第五章现金出纳的核算2013精品.pptVIP

例： 1．资料：建设银行天河支行某柜员在当天营业结束后发现尾箱现金存在短款，尾箱中实际现金为38 535元整，而现金收付日记账结计尾箱现金余额应为38 585元。 2．要求： （1）试编写建设银行天河支行该笔短款业务的相关会计分录； （2）若事后未能查明短款原因，作出相关会计分录。 第五章 现金出纳业务的核算与管理 ? 第一节 现金出纳业务概述 一、现金出纳业务的概念 指银行的本、外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 二、商业银行现金出纳的主要业务范围 1、现金的收付、兑换、整点及调运； 2、残损人民币的回收及上缴； 3、假人民币的收缴及鉴定； 4、现金、有价证券、金银等贵重物品的保管； 5、现金的出、入库。 《残缺污损人民币兑换办法》 能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案文字能按原样连接的，给予全额兑换； 能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的，应按原面额的一半兑换。纸币呈正十字型缺少四分之一的，按原面额的一半兑换； 五分按半额兑换的，兑付二分，兑付金额不足一分的，不予兑换。 《不宜流通人民币挑剔标准》 纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。 纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米的；裂口1处，长度超过10毫米的。 纸币票面有纸质绵软，起皱较明显，脱色，变色，变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一的。 纸币票面有污渍，涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的。 硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字，面额数字，图案模糊不清等流于形式之一的。 ２００５版人民币 ２００５版人民币１００元背面 假币收缴业务流程 发现假币。 双人确认。反假货币上岗资格证书的柜员 加盖戳记。 出具凭证。 告知权利。 送别客户。 后续处理。 下列情形之一，应当立即报告当地公安机关： 一次性发现假人民币20张(枚)(含20张、枚)以上、假外币 10张(枚)(含10张、枚)以上； 属于利用新的造假手段制造假币的； 有制造贩卖假币线索的； 持有人不配合金融机构收缴行为的。 三、现金出纳工作的基本原则 1、?钱账分管原则。 2、收付分开原则。 3、双人经办原则?。坚持双人管库、双人守库、双人押运 4、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款原则。 5、? 坚持复核原则 6、? 交接手续和查库原则。 有章不循处处违规 金库巨款不翼而飞――河北省某商业银行县支行一营业所盗窃案 2002年2月22日河北省某商业银行县支行一营业所发生一起金库库款被盗案件，被盗资金20万元。　　 2002年2月23日8时左右，该营业所出纳员王玉上班后发现存放现金的保险柜门虚掩着，保险柜上的把手掉在地上，王打开保险柜，发现没有整把现金。王玉叫来已到营业所的会计马兰，二人一同进入库房查看，保险柜里确实没有整把现金。只有零星残币。便用电话向内勤主任范军和营业所主任江滨作了报告，同时打电话询问了22日下班时进库房存放现金的另一管库员王福。经王福证实，22日营业终了，它将20万元现金放入库房的保险柜里，锁好保险柜和金库门后，将保险柜的钥匙和金库门的钥匙放入营业室的小保险柜里，然后回了家。 营业所主任江滨和内勤主任范军接到王玉的电话后，迅速赶到营业所，再次进入库房查看了保险柜，发现保险柜确实是空的，确认22日下班后存放在库房保险柜里的20万元现金已被盗走。营业所立即电话行县支行报告，县支行接到报告后，派人当面向县公安局报案，同时电话报告上级行。经公安机关看查现场和初步调查，2月22日夜间值班的两名守库员均未到岗值班守库，营业所所有的门锁完好无损，无任何撬压痕迹，证明不法分子是用钥匙开门进入金库盗走库款的。 后经调查有以下几种违规行为： 1、案发当晚，守库员杨军在守库登记簿上签字后便上二楼宿舍睡觉，另一守库员孙山未到营业所值班。（该营业所长期以来多次发生值班守库人员只在值班登记簿上签上字，不是在二楼宿舍睡觉，就是回家睡觉，甚至脱岗后第二天补签字现象）。　 2、该所在22日将当日现金入库时，只有一名管库员王福拿着金库门、金库内保险柜共四把锁的钥匙一同放入了自己的临柜保险柜内，形成一人保管。 3、该所三个保险柜和金库门的密码锁，在管理人员变动后没有及时更换锁芯和变更密码 4、更为严重的是，该所的金库门密码锁近四个月没有使用，金库门两把锁的锁芯两年没有更换。在这两年内该所变动的7人均有机会接触钥匙，其中5人已内退，2人已调往支行。　 5、从该所的检查登记簿上看，一个月内有几次检查，既有县支行的检查，也有该所