杜单位内部控制规范第6讲讲义交稿精品.pptVIP

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杜单位内部控制规范第6讲讲义交稿精品.ppt

* * 第六节 合同控制 一、建立健全合同内部控制制度 二、合理设置合同内部控制机构及岗位 三、合同业务的基本流程 四、主要的风险 五、合同业务具体环节及主要管控措施 一、建立健全合同内部控制制度 第五十四条 单位应当建立健全合同内部管理制度。 合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 具体的合同类型包括买卖合同,供用电、水、气、热力合同,赠与合同,借款合同,租赁合同,融资租赁合同,承揽合同,建设工程合同,运输合同,技术合同,保管合同,仓储合同,委托合同,经纪合同以及居间合同等。 合同业务是行政事业单位经济活动的重要组成部分,行政事业单位政府采购业务、工程建设、取得财政拨款以外的其他收入等一般都涉及合同的订立与履行。 二、合理设置合同内部控制机构及岗位 第五十四条 单位应当建立健全合同内部管理制度。 单位应当合理设置岗位,明确合同的授权审批和签署权限,妥善保管和使用合同专用章,严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同,严禁违规签订担保、投资和借贷合同。   单位应当对合同实施归口管理,建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。 二、合理设置合同内部控制机构及岗位 (一)行政事业单位应当对合同业务实施统一归口管理。 1、合同归口管理部门:办公室作为(法律部门) (1)对合同业务实施统一规范管理,负责确定合同业务的程序和要求; (2)参与重大合同的起草、谈判、审查和订立;管理合同专用章; (3)参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动;对合同进行登记和归档; (4)定期检查和评价合同管理中的薄弱环节,采取相应控制措施,促进合有效履行。 二、合理设置合同内部控制机构及岗位 2、建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。 经济活动的承办部门:行政事业单位的各业务部门,按照职能分工在其职能范围内承办相关合同业务。 例如,政府采购部门 物资和服务的采购合同业务; 基本建设部门 建设项目勘察、设计、施工等合同业务; 财会部门 按照合同规定及时办理价款结算、监控资金的收支业务。 二、合理设置合同内部控制机构及岗位 (二)行政事业单位应当根据单位的实际情况合理设置合同业务岗位。 1、设置合同业务相关岗位。 2、确定不相容岗位相互分离。合同业务的不相容岗位一般包括: (1)合同的拟订与审核, (2)合同的审核与审批, (3)合同的审批与签署, (4)合同的执行与监督等。 合同的拟订 合同的审核 合同的签署 合同的审批 合同的执行 合同的监督 三、合同业务的基本流程 合同业务流程主要包括: (一)合同订立 (二)合同登记归档 (三)合同履行 (四)纠纷处理 合同管理流程(举例) 法律等专家 归口管理部门 业务部门 主管领导 草拟合同初稿 审核 制作正式合同 是否发生合同变更、解除等 组织合同订立 否 是 复核 审定 合同归档保管 合同变更 解除等程序 合同履行 四、主要的风险 1、合同订立环节的主要风险 (1)未明确合同订立的范围和条件,违规签订担保、投资和借贷合同。 (2)故意将需要招标管理或需要较高级别领导审批的重大合同拆分成标的金额较小的若干不重要的合同,规避国家有关规定。 (3)对合同对方的资格审查不严格,导致合同无效或引发潜在风险。 (4)将不熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等相关工作,对合同条款、格式审核不严格,可能使单位面临诉讼的风险或造成经济利益损失。 (5)未明确授权审批和签署权限,合同专用章保管不善,可能发生未经授权或者超越权限签订合同形。 四、主要的风险 2、合同履行环节的主要风险 (1)合同生效后,对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充,导致合同无法正常履行。 (2)未按照合同约定履行合同,如未按照合同规定的期限、金额和方式付款,可能导致单位经济利益遭受损失或面临诉讼的风险。 (3)对合同履行缺乏有效的监控,未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受到损失的情况, (4)未按规定的程序办理合同变更、解除等。 四、主要的风险 3、合同登记归档环节的主要风险 (1)合同及相关资料的登记、流转和保管不善导致合同及相关资料丟失,影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。 (2)未建立合同信息安全保密机制,致使合同订立与履行过

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