中央银行的国库、会计、征信和反洗钱业务 .pptVIP

积极推动以国库单一账户为基础的国库集中收付制度改革。 国库集中收付制度改革是对财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本变革，是加强财政资金管理，提高资金使用效益，从源头上防止腐败的一项重大举措，是继1994年分税制改革后的财政领域中的又一项重大改革。 案例一：巨贪鲸吞1500万——青海最大贪污国库资金案 　 1990年4月，陈志清调到国库处地方预算岗位工作后，一种不平衡的心理愈演愈烈。尽管他只是国库处的办事员，但手中却执掌着省级行政事业单位拨款的大权，求他办事的人趋之惹鹜，将其奉为“财神”。他的私欲和野心开始膨胀，不甘心只作个过路财神。于是，颇有心计的陈志清终于向国库伸出了罪恶的黑手。1992年6月12日下午，陈志清利用职务之便，将会计处转来的金额为263.7万元的上缴款证巧妙地涂改为258.4万元，将截留的5.3万元以退税款名义转到了自己女儿的存款户上。第一次作案得手，使他兴奋不已，从此一发不可收拾，开始了第二次、第三次…… 1999年1月下旬，青海省财政厅与国税局进行账务核对时，发现省级财政收入少了480万元。 1992年至1997年11月，陈志清利用担任中国人民银行青海省分行国库处干部的职务便利，勾结包琪 等人，在长达7年的时间里，采用截留下级财政上缴税款，以“退税”为由伪造人民银行“邮划代收报单”，退库至下级人民银行，并伪造单据，侵吞公款5.3万元；采用截留下级财政上缴税款或虚增上缴税款数额，销毁原始凭证，填写“预算拨款凭证”，伪造省财政厅拨款或其他支出，将款转入事先找好的账户等手段，侵吞公款1549万元。 案例二：江西鄱阳县近亿财政资金被侵吞案 从2006年开始，国家重点扶持的贫困县江西省鄱阳县财政局经济建设股股长李华波伙同他人，逃避财政部门划拨专项资金审批手续，鲸吞9400万元基本建设专户资金，直至今年2月11日案发。 一个国家级贫困县的财政局股长，连续多年伙同他人从财政专项账户上套取资金9400万元，其间竟无人察觉，在安全抽身外逃后还主动打电话给单位领导泄露“机密”。 2月11日中午，身为经济建设股分管领导的县财政局党组副书记程四喜接到了李华波打来的电话：我已经逃到了加拿大，这几年，我贪污了很多公款。 李华波在逃离前留下了一封书信，详细描述了从国家专项账户中套取资金的作案手段。那封书信只有一页纸，除讲了他是如何套取公款的事，还讲了自己是一个不忠不孝不义的人，他对不起局领导，对不起组织；信中还提到，这个事情跟别人没有关系，都是他一人所为；他还特意提到，自己之所以走到这一步，都是因为他深陷赌博，到澳门越赌越深，难以自拔。 四、国库现金管理 （一）国库现金管理的对象及目标 国库现金管理是指国家财政部通过定期发行短期债券和每天运作国库现金等主要方式，实现熨平国库现金流量波动和提高国库现金使用效率的目标。 国库现金管理中的现金是指库底资金，这种库底资金主要是由于预算收入和支出在时间上的不匹配形成的。 国库现金管理的目标： 1、控制政府收支现金流，保持较低的闲置资金余额。 2、加强政府闲置资金头寸的管理。 3、保持与货币政策目标的协调。 4、加强政府资产负债表和风险管理。 5、与债务管理政策相配合。 6、准确及时实现支付，维护政府声誉。 （二）国库现金管理的操作手段 1、定期发行短期债券 目的为平衡年内季节性国库收支余缺。在国库现金净流入月份，发行量及余额减少；反之，在国库现金净流出月份，发行量及余额会相应增加。 2、国库现金的日常操作 财政部通常在央行账户上保留很少量的现金余额，或存入商业银行，或进入货币市场，提高国库现金的使用效率。 随着近些年来我国地方财政收入的大幅增长，国库现金大量盈余成为国库账户中资金运行的常态，仅陕西省就达数百亿元，而有些东部省份的国库现金余额甚至高达上千亿元人民币，从全国来看地方财政存款余额已超过了1万亿元，但这部分国库现金只能按单位活期存款利率 0.50%计付利息，与中央国库最新一期利率为6.15%的银行定期存款操作相比，利息收入相差若干倍。 构建 “三阶段”地方国库现金管理模式： ①地方国库由中央国库代管模式 ②地方自主模式 ③成立地方国库管理银行 第二节 中央银行的会计业务 一、中央银行会计的对象与特点 二、中央银行会计的任务与职能 三、中央银行的会计报表 四、中央银行的年度决算 中央银行会计是针对中央银行的职能和业务范围，按照会计的基本原理，制定核算形式和核算方法，体现和反映央行履行职能，监督、管理、核算财务的会计业务。 一、中央银行会计的对象与特点 （一）中央银行会计的对象 中央银行会计的对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动引起资金变