战略导向的施工企业全面预算管理教材.pptVIP

* 全面预算的调整 调整时间及程序 （1）预算办公室对上半年预算执行情况进行具体分析，确定需要调整的指标及对应的责任部门； （2）预算办公室联合管理职能部门对需要调整的指标按责任部门展开深入调研，由管理职能部门对责任部门需要调整的指标形成分析报告，报预算办公室； （3）预算办公室根据企业战略规划需要，综合管理职能部门分析报告，形成预算指标调整建议，报董事会审定； （4）董事会报股东会审议通过，发布预算调整文件。 * 谢谢！ 有不妥之处，请多批评指正！ * 战略导向的施工企业全面预算管理 上海宝冶集团有限公司 广东·珠海 2011年9月 * 公司简介 公司先后获得国家科技进步特等奖、全国优秀施工企业、中国建筑施工综合实力百强企业、全国设备管理优胜单位、全国用户满意施工企业、全国“守合同、重信用”优秀企业、全国“五·一”劳动奖状、全国企业文化建设十佳单位、上海市优秀施工企业、首批中国工程建设50家AAA诚信企业、首批全国建筑业AAA级信用企业、全国企业文化特殊贡献奖、全国建筑业技术创新先进企业等殊荣。所承建的工程中，获国家优质工程金奖5项、银奖11项，中国建筑工程鲁班奖19项，中国建筑钢结构金奖17项、国家市政工程金杯奖5项。 上海宝冶集团有限公司系中冶科工股份有限公司控股子公司。注册资金4.736亿元，公司通过ISO9001:2008版质量管理体系和GB/T 50430-2007规范认证、ISO14001:2004环境管理体系认证、GB/T28001:2001职业健康安全管理体系认证。 公司拥有冶炼工程施工总承包及房屋建筑工程施工总承包“双特级”资质，还获得了市政、机电总承包一级资质和水利水电工程总承包二级以及土石方、地基与基础、钢结构、机场场道（不含道面）、工业炉窑、无损检测等专业承包一级资质 * 全面预算管理背景及实施历程 ◆ 2003-2005年是全面预算起步与积累阶段 2003年改制后，公司切实加强组织领导，根据自身业务和管理实际，探索建立有效的预算工作组织体系，组织编制全面预算。至2005年三年间，全面预算工作有了长足的进步。 2006年公司确定预算编制模式，提高预算编制质量，至2008年健全预算编制内容，加强预算监督考核。使预算工作不断发展进步。 2009年公司进一步完善全面预算管理制度，细化管理工作流程，做好过程监控，组织差异分析，强化风险控制，至2011年，建立了信息化的预算管理系统，已形成了围绕预算指标开展各种经营管理活动的全面预算管理体系。 ◆ 2006-2008年是全面预算提高与健全阶段 ◆ 2009-2011年是全面预算完善与成熟阶段 * 构建合理的预算组织体系 预算控制中的关键控制点 目 录 全面预算的调整 “盘点”与“矩阵”的预算编制方法 * 构建合理的预算组织体系 以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以项目经营创效为目标，以获取资源和资源的有效利用为保障，以考核激励为手段，实行全面预算管理。 公司从2005年编制“二五”规划，2006-2010年间的全面预算紧密结合“二五”规划，对战略目标的实现起到了分解和保障的作用，公司从2010年起编制“三五”（2011-2015年）规划，2011年预算的编制也是在“三五”规划总体战略思想指导下完成的。 * 战略目标 二五 三五 规划 年度预算 预算管理 日常经营 反馈 外部环境分析 内部条件分析 构建合理的预算组织体系 指导目标 * 构建合理的预算组织体系 决策层为股东会。 成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。审议通过企业全面预算，听取全年预算执行情况的报告，对影响企业战略目标的重大事项做出决策。 制定层为董事会。 成员是董事会成员，董事会下设预算管理委员会、预算办公室。职能为分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价。 执行层为总经理、各级管理人员。 职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理。将预算指标具体落实到经营及管理工作中，并实行对各经营管理层的考核。 * 构建合理的预算组织体系 股东会 合同预算 部 财会中心 企业发展部 人力资源部 采购中心 技术中心 工程总包部 工程管理部 质量技术部 董事会 预算办公室 总部职能部室 分（子）公司 建筑分公司 机装分公司 ．．．．．． A公司 B项目 ．．．．．． 直管项目部 * “盘点”与“矩阵”的预算编制方法 1、编制内容 以业务预算为基础，以项目经营创效为目标，针对施工企业特点，借助信息化手段，开展了合同签约额、营业收入、利润总额、经营活动现金流、应收账款（拖欠款）、资本性支出、总部费用、质量安全、