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11章 财务管理 通过本章的学习，读者在了解和认识财务管 理基本内容的基础上，应掌握ERP总账管理、报表 管理、工资管理、固定资产管理、应收账管理、 应付账管理等概念，并理解财务管理各组织部分 的主要功能和其中涉及的业务流程原理；了解用 友ERP-U8系统、SAP系统的相关功能；了解ERP 中的财务管理中各子系统是如何解决传统财务管 理中存在的各种问题和挑战。 11章 财务管理 本章结构 11.1 财务管理系统概述 11.2 ERP中财务管理的模式 11.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现 11.1 财务管理系统概述 企业财务管理是企业会计工作和活动的统称， 现代会计学 企业的会计分为财务会计 financial accounting 和管理会计 management accounting 。 财务会计主要为企业外部提供财务信息，管理 财务会计 管理会计 会计则主要为企业内部各级管理人员提供财务信息。 对外报告会计、 对内报告会计、 性质 行业企业之间有对比性 一般不需公开 使用对象 企业外部 企业内部 生成要求的财务会计报告，以此来 生成企业管理决策特定目标用的详细程 满足决策的需要 度不同的会计报表，没有特定的格式 范围目标 资产负债表、利润表、现金流量表 成本物料表、成本差异报表、事务处理 凭证、各种分析报表 时间性 按规定时间 年、月 报告已发生的 按惯例需要自行定义时间短 小时到数 报告频率 客观事实 年 。报告历史、未来和当前信息 受GAAP 公认会计原则 的强制约 无强制约束，以满足成本/效益分析的 约束条件 束 要求为 11.1 财务管理系统概述 11.1.1 财务部门的职能 1. 财务部门的职能 包括会计职能和财务管理职能。 会计的职能包括反映 核算 职能和监督（控制） 职能 财务管理的职能包括组织财务活动职能和处理财 务关系职能 11.1 财务管理系统概述 11.1.1 财务部门的职能 财务活动 财务关系 投资活动 企业与投资者 资金营运活动 企业与债权人 筹资活动 企业与受资人 资金分配活动 企业与债务人 企业与供应商、客户企业与政府 企业内部各单位 企业与职工 11.1 财务管理系统概述 11.1.1 财务部门的职能 2. 财务管理的环节 财务管理的各个环节工 作的开展都是以会计核 算内容为基础进行 11.1 财务管理系统概述 11.1.1 财务部门的职能 3. 财务管理的目标 利润最大化目标 每股收益最大化目标 企业价值最大化目标 11.1财务管理系统概述 11.1.2 财务管理中常见的问题 1. 中小企业财务管理中常见的问题 中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高 度统一，企业的投资者同时也是经营者，这种模式势 必给企业的财务管理带来负面影响。 1 对现金管理不严，造成资金闲置或不足。 2 应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。 3 存货控制薄弱，造成资金呆滞。 4 重钱不重物，资产流失浪费严重。 11.1财务管理系统概述 11.1.2 财务管理中常见的问题 2. 企业集团财务管理中常见的问题 1 财务信息失真 2 集团监管乏力 3 信息孤岛现象严重 4 标准化程度差 5 财务信息披露迟缓 6 软件工具与管理模式不匹配 11.1财务管理系统概述 11.1.2 财务管理中常见的问题 3. 传统财务管理在信息化条件下的常见问题 1 传统的财务管理内容不能满足电子商务的要求 2 传统的财务管理与现代企业管理模式不配套 3 财务管理的网络安全与维护 11章 财务管理 本章结构 11.1 财务管理系统概述 11.2 ERP中财务管理的模式 11.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现 11.2 ERP中财务管理的模式 ERP 中的财务管理系统涉及的会计事务既有财 务会计又有管理会计，如ERP 中的账务处理、应收 款管理、应付款管理、固定资产管理等为财务会计 的内容，而ERP系统中的成本管理则采用管理会计 方式。 11.2 ERP中财务管理的模式 ERP系统的财务管理分为 1、财务管理 它是传统的财务管理，包括财务管理、应收、应付、工资核算、 现金管理、材料采购、销售核算等业务。 2 、成本管理 描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。 3、固定资产管理 描述ERP系统对企业固定资产的管理。 11.2 ERP中财务管理的模式 集成财务系统各模块间关系图 11.2 ERP中财务管理的模式 11.2.1 总账 1. 总账的作用 处理记账凭证输入、登录 输出日记账、明细分类账以及总分类账 编制主要会计报表。 11.2 ERP中财务管理的模式 11.2.1 总账 2