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（四）凭证汇总 记账凭证全部输入完毕后，可根据输入的汇总条件，有条件地对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。 进行汇总的凭证可以是已记账的凭证，也可以是未记账凭证，因此，财务人员可以在凭证未记账前，随时查看企业当前的经营状况和其他财务信息，同时还可以根据数据的异常情况检查工作中失误，从而确保凭证的准确性。 （五）过账 凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账薄中的过程。 记账处理过程 记账凭证的检验：检验凭证是否平衡， 如果有不平衡凭证时不能记账。 保护记账前状态：记账前，系统将自动进行硬盘备份,保存记账前的数据。 开始记账:由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检验、科目汇总、登记账簿等操作 打开科目发生额 /余额表及银行对账、辅助核算的信息，从凭证文件取记录，按照科目发生额 /余额表的数据要求分类汇总相关科目的发生额/余额，-逐级汇总、更新上级科目的发生额/余额，同时更新辅助核销信息。 记账标志： 检验上月是否过账或结账: 上月未过或结账时，本月不能过账。 检验是否通过审核: 若有未通过审核的凭证时，不能过账。 检验凭证是否平衡: 如果有不平衡凭证时不能过账。 过账中断发生在正式记账过程中，先通过“反过账”恢复上次未完整过账处理前的状态。 过账处理需注意的问题 （六）凭证的修改 （1）过账前的凭证修改 未审核的凭证：直接修改 已审核的：反审核后修改，再审核 (2）过账后的修改 凭证过账后的凭证发现有误，可通过冲销和补充凭证法修改 凭证金额少记，科目和方向正确----补充凭证 例如：报销差旅费1000元，但在编制凭证时误记为100元，并已登记入账。更正方法是编制调整凭证，会计分录如下： 借：财务费用 900 贷：银行存款 900 摘要栏注明：调整××号某类凭证 凭证金额多记，借、应贷科目和方向正确，采用负数冲销法（红字冲销法） 例如：计提短期借款利息1000元，但在编制凭证时误记为1100元，并已登记入账。更正方法是：将多记金额100（1100-1000）元，填写一张会计科目、记账方向、与原凭证相同，金额为100元的负数凭证用以冲销多记金额，会计分录如下： 借：财务费用 -100 贷：应付利息 -100 摘要栏注明：冲销（或调整）××号某类凭证。 第四节 账务处理子系统的日常处理 主要内容 凭证管理 账簿管理 期末处理 总账系统的日常处理是通过凭证处理、记账、期末处理等过程完成会计核算，并通过输出各种账表输出系统处理结果。此系统是一切财务数据的收集点。 总账业务流程图 一、 凭证管理 会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。包括凭证输入、凭证审核、凭证输出、凭证汇总和记账等过程。 （一）凭证输入 记账凭证的内容一般包括两部分： 一是凭证头部分，包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等； 二是凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。 如果输入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。 辅助核算 往来业务编号 （1）凭证头部分 1） 凭证字。输入设置时已定义的凭证类别编号或名称。 2） 凭证号。一般地，凭证号由系统自动产生, 并对连续性进行控制。编号由凭证类别编号和凭证顺序编号组成，如：收款1、收款2等。 1、凭证输入内容 3） 业务日期：凭证录入日期，可修改 4） 附件张数，即本张凭证所附原始凭证张数。 三、网络课程制作特色 （2）凭证正文部分 1) 摘要。即对本凭证所反映的经济业务内容的说明。凭证的每行必须有摘要内容，不同行的摘要内容可以不同，每行的摘要将随其内容在明细账、日记账中出现。 2) 科目。输入科目时, 一般输入科目编码，计算机将根据科目编码自动切换为对应的会计科目名称。输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，必须是最底层的科目编码。录入科目代码，可以按F7查询 3） 金额。金额不能为“零”；红字以“－”号表示（冲销业务时）；会计科目借贷双方金额必须平衡。 4） 核算项目的内容。如果在科目设置时定义了相应的“核算项目”， 则在输入每笔分录时， 同时输入核算项目的内容。 5） 合计。自动计算借方科目和贷方科目的金额合计数。 6） 制单人签字。系统根据当前进入本功能时的操作员姓名自动输入。 2、辅助核算数据的输入 当会计科目有辅助核算要求时，会出现辅助核算内容，如部门，客户，职员等。 （1） 外币核算科目 如 收到 外商投资款 20,000美元 ，汇率8.05 电汇，编号 45