某公司货币资金管理与财务会计.pptVIP

第二章 货币资金 第一节货币资金管理 一、货币资金的涵义 货币资金是指企业在生产经营过程中，处于货币形态的资产,是流动性最强的资产。 按其存放地点和用途，货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。 二、货币资金管理 货币资金管理目的 保持合理的货币资金规模。 保证货币资金的安全。 第二节 现金 现金涵义 广义：现金包括库存现金、银行存款和其他能够用于立即支付并且能被普遍接受的支付手段。 狭义：库存现金。 我国实务中采用狭义的现金概念。 一、现金管理与内部控制 现金管理 现金的使用范围 库存现金限额 现金的内部控制 现金收入的内部控制 现金支出的内部控制 库存现金的内部控制 二、现金业务的会计处理 现金收支业务核算 “库存现金”科目： “库存现金”科目借方登记增加的库存现金，贷方登记减少的库存现金，余额在借方，表示持有的库存现金。 备用金的设置及核算 备用金是指财会部门按企业有关制度规定，拨付给所属报账单位和企业内部有关业务与职能管理部门，用于销售找零、采购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。 企业拨付的备用金可通过“备用金”科目核算。 定额备用金制度 实施定额备用金制度，财务部门根据实际情况，事先拨付一笔固定金额的备用金交由专人保管，以供零星开支之用。经管人员