针对业务流程 及ERP应用的企业财务控制分析研究.pdfVIP

摘 要 摘 要 随着企业规模的不断扩大，资本经营和资本扩张不断深化，企业的内部 管理失控问题显得尤为突出，这严重的制约了企业的进一步发展。现今的资 本、金融市场以及金融工具是如此的多变和复杂，使得企业及各相关主体对 财务和会计信息的要求越来越高。财务管理活动贯穿于企业业务流程的始终， 而财务控制是财务管理中最核心的部分，它同财务预测、财务决策和财务分 析一起构成财务管理系统。其含义就是财务控制主体以法律、法规、制度和 财务预算目标等为依据，通过一定财务手段的调节、沟通和合作，对企业各 个层次的财务活动进行约束和监督，把个别、分散的财务活动整合起来，确 保企业战略目标得以实现的过程。实施全面的业务流程控制，就是要将各控 制要素纳入到企业的业务流程之中，借助ERP系统将业务流程优化运用到财 务控制体系之中，实现从流程角度进行财务控制的目的。企业的业务流程是 一个全面的、系统的、整体的流程，分为获取／支付流程、转换流程和销售／ 收款流程。 一、主要内容 本文拟用五章来分析阐述企业财务控制的相关问题，具体安排如下： 第一章为绪论，主要包括本文的研究背景、研究意义、文章结构的介绍。 第二章对通过对财务控制的国内研究，发现当前国内侧重于从集团公司、 公司治理等角度对财务控制展开研究。国外对财务控制概念的理解则偏重于 证券、金融、资本结构和资本市场等方面，研究的角度主要分为基于公司治 理的财务控制研究，从企业集团角度对财务控制展开研究，同时也有一部分 是从个人角度来探讨如何进行财务控制的。通过对比国内外对财务控制的研 究文献，可以看出在研究视角方面，国内外有趋同趋势，从流程角度对财务 控制进行研究相关文献都比较少。因此在本部分，提出了从流程角度进行财 务控制的思路，即从业务流程的三个环节出发，寻找每个环节的财务控制关 基于业务流程与EI心应用的企业财务控制研究 键点，由这些关键点组成财务控制线(控制流程)：在信息条件下，借助ERP 系统优化业务流程，为提高企业财务控制绩效提供了一个新的思路。 第三章主要从财务预测、财务决策等财务管理实务的环节展开论述，对 从流程角度进行财务控制的必要性进行分析，为后面的案例分析打下理论基 础。 第四章通过对卧龙电气的案例分析，ERP的应用优化了企业业务流程，进 而促进了企业的财务控制。笔者以卧龙电气为案例，将实施ERP过程中的项 目管理分为五个阶段：前期准备、业务蓝图、系统实现、系统上线和运行支 持。对每个阶段所实施的具体步骤进行了详尽的阐述；接着对财务控制在ERP 项目管理中的具体体现展开论述，认为财务流程包括总账、应收、应付和资 产四项内容；结合卧龙电气财务流程存在的几个问题，为了解决流程梳理过 程中发现的问题，进行了一些调整。针对卧龙电气自身的特点和新的业务流 程，项目组设计了与之相适应的财务控制系统，建立了全方位的财务控制体 系。采取了组织结构和全责体系的控制、授权批准控制、信息记录控制、财 务预算控制、财务控制有效性评估和内部财务审计等财务控制方法。通过以 上的案例分析，在实施ERP的过程中发现了卧龙电气在财务控制方面存在的 问题，并针对这些问题提出了解决的方案。从实施效果的定性和定量分析可 以看出，流程优化对企业实施财务控制的具有显著的效果。文章定性角度， 从资源共享、数据及时和查询分析等角度可以看出实施流程优化后，这几方 面有了明显的改善。定量角度，选取李小燕和田也状(2008)关于财务控制有 效性标准的定量指标进行分析，从现金流的循环和周转方面可以看出其进行 流程优化后的财务控制效果较好。 第五章指出从流程角度进行财务控制研究的结论。业务流程的关键控制 点是财务控制的突破口；财务控制活动只有抓住这些关键控制点，才能抓住 关键控制环节防止业务处理可能出现的错误和舞弊。财务控制活动是按照业 务环节进行的，这就要求企业在财务控制的设计中首要任务是熟悉企业业务 流程和信息流程及他们之间的相互联系，确定风险的重要程度，然后根据业 务流程和信息流程制定规则和程序，作为控制程序的一部分。最后依据风险 的重要程度，制定业务流程和信息流程的关键控制点设定控制程序，并将其 嵌入到信息系统中形成业务活动和信息处理相结合的财务控制系统。从业务 2