市县（区）一体化.ppt

系统应用 YIBIN AUDIT 图表透视模型构建组件可以将一个数据立方中的维度与度量值经过组合，呈现给用户多角度、多层次展现分析结果。 同比结构分析 趋势分析 对比分析 进度分析 平衡分析 系统应用 YIBIN AUDIT AO功能 预算科目审查 预算报表审查 审计分析模型 数据表管理 该系统支持构建分析模型，主要分为查询模型和图形模型，除了可以复用审计署发布的计算机方法体系，同时审计人员也可以根据业务思路自行添加分析模型。 YIBIN AUDIT 联网审计预审设计 预审设计 采集（增量采集）被审计单位原始数据 按审计署数据规划清洗、转换为审计数据格式 存放于审计机关数据中心（分中心） 根据审计目标对财务（业务）数据进行预审 对审计重点单位制定审计计划和实施方案 根据预审分析，确定审计重点 利用自定（共享）审计方法对目标进行数据分析 形成审计疑点，赴被审计单位取证，汇总结果 生成审计工作底稿 向被审计单位征求意见 生成审计意见，并提交审计建议书 审计意见、决定的跟踪 执行结果 审计结束项目，整理归档 向被审计单位征求意见 审计准备 审计实施 审计报告 审计执行 地方联网审计实务操作流程 YIBIN AUDIT 由联网审计实务操作流程可见，地方联网审计系统极大缩短了现场实施审计的时间，而审前准备也几乎由计算机完成。所以，联网审计实务操作流程的核心为：根据审计目标对财务（业务）数据进行预审。 预审设计 YIBIN AUDIT 联网审计模式 在每年初制定审计计划的时候，即可对本部门所在地区（含下级辖区）各部门的电子数据进行预审，预审的电子数据可以是本地区各行业的所有电子数据、跨年度的电子数据，也可以是指定部门、指定行业的电子数据，甚至是自上而下的统一组织模式。预审数据采集时间一般以每年年初各被审计单位已完成上年的账套结转时间点为佳。 预审设计 YIBIN AUDIT 联网审计的预审流程 按数据规划采集、转换 审计线索 审计单位数据中心 审计数据 预审 制定审计计划和 实施方案 数据分析 形成审计疑点取证 审计结论 被审计单位 信息系统 预审设计 YIBIN AUDIT 建立审计预审机制 审计预审机制是审计人员根据法律法规和审计经验，将审计经验转化为计算机审计模型，通过审计预审指标的设定和运行，对审计目标进行全方位、多维度的总体把控，通过横向和纵向比较，确立本年度的审计重点和审计计划，并对集中性问题进行查证。审计预审是联网审计的必备审计流程，也是联网审计的优势所在。 预审设计 YIBIN AUDIT 建立审计预审机制 预审指标的确立应掌握以下原则： 1.需基于审计工作的特性 预审机制的前提是审计能利用这一机制更好地发挥审计职能，所以预审指标须要有审计工作的合法性、合规性、效率性和效益性。 2.要确立核心指标 预审的目的是在开展审计项目之前的指导性，只有报告影响大的重大事项才有关注的意义，这需要确立核心指标，而不是一般性存在的问题。 3.指标要有延续性 审计的目标、重点和范围是随着被审计单位的行业性质、开展业务情况、法律法规约束的改变而改变，预审指标也需要作出相应的调整。对于审计关注的各类问题都可以作为预审目标，目标的确定需有专家参与，确保其科学性。 预审设计 YIBIN AUDIT 建立审计预审机制 4.预审指标应是多方面的 由于审计目标的范围、时间点不一，审计机关需要掌握的信息是多方面的。预审指标是针对这些方面而进行的多维度分析。比如，超过重要水平指标的资金量需要预审，违规使用资金的情况需要预审，管理不规范的事项需要预审。 5.需要根据不同对象设立预审周期 联网审计的重心是动态化的监督，它可以实现多年度多账套会审，通过对比分析、趋势分析来起到监督作用，但同时部分行业有其特殊性，这要求我们在开展预审之前对审计目标进行业务性的研究分析。 预审设计 YIBIN AUDIT 基于计算机审计方法建立审计预审机制 预审设计 YIBIN AUDIT 基于计算机审计方法建立审计预审机制 STEP1将预审指标添加到计算机审计方法模块中。 联网审计的效率性体现在计算机审计方法的复用上，一个成熟的审计方法通过联网审计平台能达到成果利用最大化，除了编制该方法的审计人员体现其价值，还能促进市、县（区）两级一体化联网审计平台的应用水平。 STEP2利用计算机审计方法发现疑点。 审计预审可以帮助审计人员在开始项目前，运用计算机审计方法模块，利用计算机处理数据高效率的特点，对审计目标的情况总体