上市公司内控建设评价及审计分析中国证监会会计部副部长焦晓宁.创新.pptVIP

三、内控自我评价情况 2014年1月3日，发布《公开发行证券公司信息披露编报规则第21号——内部控制评价报告》 统一内部控制评价报告内容与格式 完善内部控制评价结论 财务报告内控有效性 是否发现非财务报告内控存在重大缺陷 规范内部控制评价范围与缺陷披露 按主要单位、业务和事项及高风险领域充分披露评价范围 区分财务报告与非财务报告披露缺陷认定标准、缺陷性质及其影响、整改情况，增加重要缺陷信息披露） * 内部控制评价报告的构成要素 标题：内部控制评价报告 收件人：全体股东 引言段：评价依据及基准 重要声明 内部控制评价结论 内部控制评价工作情况 其他内部控制相关重大事项说明 * 三、内控自我评价情况 内部控制评价报告基准日存在内部控制重大缺陷，或者公司内部控制被会计师事务所出具了非标准内部控制审计报告，以及标准内部控制审计报告披露了非财务报告内部控制重大缺陷的，公司应当在年度报告“重要提示”中对以上情况作出声明 对财务报告内部控制有效性的评价结论与注册会计师对财务报告内部控制有效性的审计意见存在差异的，以及公司与注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的披露存在差异的，公司应在年度报告内部控制的相关章节中予以说明，并解释差异原因 三、内控自我评价情况 三、内控自我评价情况 内部控制缺陷认定及整改情况 分别披露财务报告内控与非财务报告内控的缺陷 既要披露重大缺陷，也要披露重要缺陷 披露存在