13王金霞模考试题精讲班讲义1.docVIP

2013年注册会计师全国统一考试——专业阶段考试 《税法》考前试题最后讲解 又是一年，临近考试，一定要相信老师已经将考点都说透，自己考前也基本都复习到。加油！相信自己，也给自己一年努力一次检验和展示的机会心里准备好，看到再变态的题目也泰然处之，相信万变不，考点是不会改变的。要想让自己不排斥机考形式下的注会，最好的办法是多收集机考的优势，给自己服下定心丸，不但能消除焦虑，还能总结出崭新的备考策略打字熟练后速度往往快于书写，答案最终保存前删改方便、可以复制粘贴、不会因为字迹潦草影响成绩机考是大势所趋，改变不了就要适应（一）打字速度慢很方便快捷打字速度真的不必过于担心，我们平时生活中的打字能力完全能应付得来机考了，。不要让的压力逼得自己喘不过气：平时应早早决定好自己要用的输入法，然后在复习的过程中有意识练习打字，注意练习中要在提高速度的基础上保证打字的正确率，否则即使打字速度提升了，老打错字也会影响考试速度和心态（二）公式难输入（三）视觉不适应影响思考一直以来都习惯笔试，无论视觉或思维早已定型，机考之所以担心，是因为打破了以往固有的常规，但机考已成为大势所趋，那么我们就必须让自己像适应笔试一样适应机考对策：考生要多在机考模拟习题上适应，从视觉上熟悉这种看题、答题的形式。答主观题24小题，每小题1分，共24分。） 提示：单选题是得分比较容易的题型，要争取多得分。在考场上要注意阅读试题时，题干要认真阅读，看主要考核点。千万不可阅读了一半，凭自己的想象认为该题在考核什么，阅读选项时如果你能非常准确判断答案最好，如果拿不准，用排除法、比较法分析给出答案。 1.关于税法的地位和与其他法律的关系，下列说法正确的是（ ）。 A.税法与行政法都具有经济分配的性质 B.税法在性质上属于公法，但具有私法的属性 C.税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款，因此，税法与刑法调整的范围相同 D.若税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般以税法的规范为准则另行做出具体规定 【答案】B 【解析】选项A：税法具有经济分配的性质，而一般的行政法行政是指行政主体在行使行政职权和接受行政法制监督过程中而与行政相对人主体之间发生的各种关系，以及行政主体内部发生的各种关系的法律规范的总称控制和规范行政权。2012年3月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售收入500万元，将进口软件产品进行汉字化处理后销售取得不含税销售额200万元。本月购进材料取得增值税专用发票注明增值税税额70万元（无法在自行开发软件产品与汉字化处理软件产品之间准确划分，本公司采用按销售收入比例法分摊进项税额）。该软件开发公司上述业务应即征即退增值税（ ）万元。 A.49 B.28 C.29 D.20 【答案】D 【解析】自行开发的软件产品准予抵扣进项税额=70×500/（500+200）=50（万元） 自行开发的软件产品应纳增值税=500×17%-50=35（万元） 自行开发的软件产品增值税实际税负=35/500×100%=7%3% 该软件开发公司上述业务应即征即退增值税=35-500×3%=20（万元）。 3.关于增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务支付的价款和增值税税额的说法，下列表述正确的是（ ）。 A.2012年初次购进的增值税税控系统专用设备，可以凭增值税专用发票上注明的价税合计金额从增值税应纳税额中抵减 B.纳税人购进中央空调用于在建的办公楼，支付的进项税额可凭增值税专用发票上注明的增值税税额从其销项税额中抵扣 C.2012年企业支付的增值税税控系统专用设备的技术维护费，不得从增值税应纳税额中抵减 D.企业在资产重组过程中涉及的货物转让不征收增值税，因此，转让人原有的尚未抵扣进项税额不得由重组后的新公司抵扣 【答案】A 【解析】选项B：纳税人购进货物用于不动产在建工程的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后缴纳的增值税税控系统的技术维护费，可凭技术维护服务费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。选项D：企业进行资产重组，其资产、负债和人员全部由重组后的新公司承接，转让人原有未抵扣的进项税额是企业债权之一，应由重组后新公司继续抵扣。 4.某卷烟生产企业2012年9月销售自产甲类卷烟40标准箱，取得不含税销售额200万元；将委托联营企业加工的与自产卷烟牌号、规格相同的卷烟20标准箱回购后销售，取得不含税销售额106万元，该批卷烟税务机关已公示的消费税计税价格为100万元，卷烟生产企业在委托加工卷烟时已经将计税价格提供给联营企业。该卷烟生产企业2012年9月应纳消费税（ ）万元。 A.112.6 B.116.26 C.138.9 D.172.26 【答案】A 【解析】联营企业与回购企业卷烟购销业务消费税