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* * （1）2011年度终了时，企业结转本年实现的净利润：　　借：本年利润　　　　　　　　50 000 000　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　50 000 000　　 （2）提取法定盈余公积和任意盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积　　5 000 000　　　　　　　　——提取任意盈余公积　　2 500 000　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　5 000 000　　　　　　　　——任意盈余公积　　　　　2 500 000 * * （3）结转“利润分配”的明细科目：　　借：利润分配——未分配利润　　　　　7 500 000　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　5 000 000　　　　　　　　　　——提取任意盈余公积　2 500 000　 　A公司2011年底“利润分配——未分配利润”科目的余额为：　　80 000 000+50 000 000－7 500 000=122 500 000（元）　注意：盈余公积的提取是按当年实现净利润的一定比例来计算，不需要考虑期初的未分配利润。而股利的分配可以考虑期初未分配利润。 * * （4）批准发放现金股利：　　100 000 000×0.2=20 000 000（元） 借：利润分配——应付现金股利　　20 000000　　　　贷：应付股利　　　　　　　20 000 000 借：