《走向_预算国家_财政转型与国家建设》.pdf

专 栏 走向预算国家 ! ! ! 王绍光 马 骏* , 。 !!! Schick, A. ( 1990: 1) , ? !!! W ildavsky, A. ( 1988) ∀ #, , 。, ! !! 。 , : 。, 。1978, 。 1999, 。, , , , 。 ∀# 任何国家都要汲取财政资源并按一定的方式进行支出。国家汲 取和使用财政资源的方式有很 , 也就是说, 财政制度有很 种。不 同的财政制度通常与不同的国家治理制度相联系, 并意味着不同的 国家治理水平。现代国家一般都采用现代预算制度来组织和管理财 * , , ; , 、, 。 2008 1 1 ∃ 专栏: 国家建设与政府改革 政收支。最近, 王绍光 ( 2007)将这样的国家称为 预算国家 , 并分 析了法国、英国和美国向 预算国家 转型的历史过程。本文通过将 财政转型和国家建设联系起来, 进一步完善了预算国家 这一分析 概念, 并用来分析中国的预算改革。本文主要包括三大部分。在第 一部分, 我们将在国家建设的框架内讨论财政转型, 并试图构建一个 以预算国家为核心的国家建设的初步理论。我们首先阐明这样一个 观点: 财政制度转型是国家治理制度转型的关键, 财政转型可以引导 国家治理转型。随后, 我们总结了国家建设历史上两次重要的财政 转型! !! 从领地国家 到 税收国家 再到预算国家 , 并分析了 预算国家的两个基本特征: 集中统一和预算监督。在第二部分, 我们 总结了英国、法国和美国这三个国家建立预算国家 的经验。从某 种角度看, 这不仅是三条建立预算国家 的道路, 也是三条建立现 代国家的道路。对这些历史经验的分析和总结, 有助于我们更好地 理解中国预算改革在现阶段的主要任务以及相应的制度建设重点。 在借鉴国外经验时, 我们需要具备必要的历史意识。我们要看其他 国家处在大致类似的发展阶段、面临大致相同的问题时, 它们是如何 解决的, 而不能仅仅看别人正在做什么, 我们就跟着做什么。本文的 第三部分以建立预算国家为核心, 对中国的预算改革进行了分析, 并 提出了进一步完善的建议。最后对全文进行总结。 、、: 无论是哪一种类型的国家, 它都必须汲取财政资源并按一定的 方式进行支出。一旦国家的财政制度发生改变, 在很大程度上, 国家 的治理制度也会随之改变。因此, 在国家建设的过程中, 应抓住财政 制度这个关键环节, 通过财政制度改革来引导国家治理制度转型。 () 建立一个有能力而且负责的国家, 是现代国家建设的基本目标。 2 2008 1 走向预算国家 ∃ 要实现这个目标, 需要在很 方面进行制度建设, 重构国家治理制 度。在这过程中, 财政制度无疑是一个非常关键的环节。因为无论 是什么性质的国家, 其活动都离不开财政支撑。国家机器的运转需 要资金, 制订政策实质上是在分配资金, 实施政策也需要资金保障。 总之, 没有资金什么活动都不可能开展。从这个意义上看, 如何筹集 资金并进行支出固然首先是一个财政问题, 但更是一个国家治理问 题。不同的财政制度, 一般都是与不同的国家治理制度联系在一起 的, 通常也意味着不同的国家治理水平。因此, 改变国家取钱、分钱 和用钱的方式, 就能在很大程度上改变国家做事的方式, 改变国家的 治理制度。财政制度转型可以在很大程度上引导国家治理制度转 型。如果能通过财政制度重构, 改进国家的理财水平, 也就可以在很 大程度上提高国家的治理水平。正如著名预算专家希克( Sch ick, 1990: 1)所说的: 毫不夸张地说, 一个国家的治理能力在很大程度 上取决于它的预算能力。 所谓预算能力就是指能否有效而且负责 地筹集和使用财政资金的