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企业财务管理制度及岗位职责、财务管理制度 9、存货的存储控制。 存货领用流程和制度方面，企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的或者大批商品、贵重商品或危险品的发出，应当经过特别授权。在仓库发出材料前，仓库部门应仔细审查凭证是否经过被授权人的签字。在仓库发出材料时，存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致；仓库记录员应根据收到的生产通知单、材料领用单及时登记材料收发存登记簿，并填制出库单，并将其中一联送至财务部门，进行材料收发核算和成本核算；仓库部门应与生产、使用部门独立。 总之，原材料的采购、验收、会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量在真实性和采购质量、价格的合规性、采购记录和会计核算的正确性，并且付款审批和付款执行的人员职务也应分离。 （二）生产环节内部控制 企业在实际生产过程中领用消耗的原材料，不管是外购还是自制的，均应依据审核通过后拿到的领料单进行分配。由于家具生产企业的成本核算中原材料消耗费用占比较大，该费用的分配直接影响到生产成本核算的准确度，同时原材料的分配过程涉及仓库、生产、财务等多各部门，因此，应重点做好原材料的归集、分发、领料及盘点工作。 1、领料单和发料单。领料单和工时卡应预先连续编号，未经授权不得接触，由生产部门负责编制，并经适当的审核批准；生产部门从