内部控制指引资产管理讲解理论部分..pptVIP

理论部分 * 企业内部控制应用指引第8号—资产管理 三组全体成员： 李丹、白真、陆平、张婧怡 于洋、张蒙、盛娜 杨树森、孟树勋 目录 一、资产管理的总体要求 二、存货 三、固定资产 四、无形资产 * 资产管理的总目标和总要求 防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗。提高资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。 总目标 存货的定义及控制目标 企业结合自身的生产经营特点，针对业务流程中的主要风险点和关键环节，制定有效的控制措施。同时，充分利用计算机信息管理系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。 目标 * 存货业务流程 * 存货各个环节的分析 关键风险 控制方法 小组建议 取得存货 存货预算编制不科学采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺 根据采购间隔和当前库存，综合考虑企业生产经营计划，利用信息系统，确定存货采购日期，确保存货处于最佳状态 企业应结合行业特点、市场因素，本着成本效益原则，确定不同类型的存货取得方式 验收入库 验收程序不规范，标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符 重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法 无论是外购原料还是本企业产品，都必须经过验收环节，以保证存货的数量和质量 仓储保管 存货仓储保管方法不恰当、监管不严密、可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费 1.在不同仓库之间流动时，办理出入库手续。2