商业银行内部控制风险..pptVIP

我国商业银行的风险管理状况令人担忧,其中有各种内外因素的影响,但是根本原因在于内部控制的缺陷与执行不力。 3 文献综述 国外研究情况 (1)关于内部控制的研究 内部控制理论最早产生于西方,国外从20世纪初就开始研究内部控制,从其发展过程来看,大体上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。 (2)关于风险管理的研究 国外对商业银行风险管理方面的研究主要是循着两条主线展幵:一条侧重于对商业银行风险管理的理论研究;另一条侧重于实际应用,即在技术上对其进行研究,设计了许多风险量化模型和方法。 (3)关于内部控制与风险管理关系的研究 对内部控制与风险管理的关系,理论界主要有三种观点。 第一种观点认为内部控制包含风险管理。 第二种观点认为风险管理包含内部控制。 第三种观点认为内部控制等同于风险管理。 国内研究情况 (1)关于内部控制的研究 我国理论界对企业内部控制的研究起步较晚。 (2)关于风险管理的研究 陆晓明(1999)在国内较早地介绍了银行全面风险管理的理念,指出了全面风险管理体系应具备的特点。 (3)关于内部控制与风险管理关系的研究 《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革[2006] 108号)将内部控制系统包含在全面风险管理体系中。 参考文献 [1]陆晓明.银行风险管理的方向——全面风险管理[J],国际金融研