企业纳税管理..ppt

与非金融机构之间的借款 1.企业有偿拆借自然人股东的资金 ①属关联方；②签合同、开发票；③个税代扣；④利息额将受到融资额和利率的双重限制。 2.企业有偿拆借非股东自然人资金 ①②③同上；④利息额受利率限制。 3.企业向关联企业之间拆借 ①②④同1 4.企业向非关联企业之间拆借 ②同1；④同2。 增值税、所得税 下的产成品管理 非货币性资产交换 捐赠、偿债、赞助、 集资、广告、样品、 职工福利或者利润分 配等 视同销售 残料、次品 存货的异 地间转移 减、免税产品 库存商品出入库台账；产品成本计算核查表；单位成本定额核算表；特殊业务 一览表；库存商品在库综合信息表；残次品台账；非货币资金使用费用一览表 示 例 全员性首先体现在票据管理 税收征管的基本方法决定了企业税控的全面性 例如： 以票控税 纳税评估 界定虚开（举例）： 主要从纳税人是否有货物交易 购货与发票内容是否一致 资金结算往来情况 纳税人是否故意隐匿事实真相等方面来判定 有时违法者通过中间人完成出售和购买增值税专用发票行为。 业务操作与合同符合性检查 经济 合同 货物 收发 收款 付款 发票 开具 取得 客 户 企 业 增值税管理涉及到全部流程 A公司 C公司 B公司 具有债权 债务的关系 货款 可抵扣 A公司 C公司 B公司 具有关