国有商业银行内部控制法律问题分析研究--_--以产权制度改革为视角.pdfVIP

中文摘要 中文摘要 市场经济是受法律规范、引导、制约和保障的。没有与之相适应的法律 制度，没有与之相适应的法治建设和司法实践，就不可能形成有效的市场秩 序，也就不可能有真正的市场关系，更不可能搞好监管和内控。同理，现代 金融是法制金融，法治是现代金融的核心要件，金融法律制度是我国实施金 融监管，保障金融安全的法律依据，也是金融监管规范化、法制化的根本保 证。 风险是银行业永恒的话题，而现代商业银行在金融创新和经济全球化的 推进中经历着历史性的变革。金融创新产品层出不穷、金融市场巨幅波动、 银行兼并连接不断、银行业务范围逐渐拓宽、计算机和通讯技术日新月异、 网上银行迅猛发展。这些变化在一定程度上推动了各国金融业的长足发展， 金融在世界及各国发展中的地位和作用变得更加重要。但同时，金融机构的 风险也越来越大，集中体现在世界范围内的金融业特别是银行业的危机频繁 发生。银行业危机的发生，不仅直接影响广大债权人的利益，而且直接威胁 到各国国民经济的发展乃至世界金融体系的稳定。银行风险也表现出形式多 样化的特点，这给银行监管和内部控制带来了巨大的挑战。 在目前金融市场瞬息万变的时代，仅仅靠外部监管和控制是难以保证银 行稳健经营的。必须进一步强化金融内部控制法律制度的建设，依靠法治， 由完备的法律来保障和规范内部控制机制的有效运行，健全相关的配套政策， 并完善有利于内部控制法律制度运行的宏观环境。 我国国有商业银行在全民经济发展中扮演非常重要的角色，它能否稳健 的运行和发展不仅直接关系着国民经济金融秩序的稳定，更直接影响着我国 的国民经济发展及国民利益。但我国国有商业银行加强内控体系建设的过程 中，由于涉及产权制度与利益平衡等复杂问题，面临着诸多障碍。在市场化 改革过程中，我国国有商业银行改革一直处于滞后状态，这种滞后虽然保证 国有商业银行内部控制法律问题研究——以产权制度改革为视角 了宏观金融的稳定，支持了经济改革的顺利进行，但与这种支持相伴而生的 是国有商业银行运行低效率以及巨额的不良贷款等问题。同样，我国国有商 业银行内控法律制度的研究还在探索阶段，而健全和完善的法律体系和信用 体系正是国有商业银行有效控制的保证。因此，加强我国国有商业银行内部 控制法律制度的建设十分必要。 西方商业银行一般均为拥有以产权制度为核心的现代企业制度的组织形 式，组建了由股东会、董事会、监事会和经理组成的“四位一体’’的企业法 人治理结构，内部稽核机构作为监督机构，与权力机构、执行机构形成相互 分离相互制衡的局面，因此，为商业银行的内部控制打造了良好的控制环境， 保障了内部控制的有效实施和制度发展。而这些法律法规对商业银行的内部 控制不仅提供了法律依据，并且对维护金融业的稳定与促进银行业的健康发 展起到了积极的作用。 产权制度作为银行内部控制环境之一，其对整个银行内控系统而言起到 基石的作用。内控制度在产生之初即是建立在良好的产权制度基础之上的。 我们从商业银行内部控制的发展历史中可以发现，美国、英国等国家商业银 行内部控制制度诞生和发展的根基就在于清晰、合理的产权结构。产权结构 为内部控制提供了最重要的制度环境，是内控体系赖以存在的基础。 而我国国有商业银行多年来一直处于产权不清的状态之中，我国国有商 业银行内部控制缺陷的深层次原因就在于国有商业银行产权不清，产权主体 的虚置。我国国有商业银行的产权法律关系并未理清，国有银行财产权所属 不明确，股权结构也有待法律进一步规范和改进。所以，现代企业组织形式 尚为完全建立，银行内部控制法律制度难以发挥作用。因而抛开产权制度改 革问题来研究国有商业银行内控法律制度建设将是建造“空中楼阁”。 由此，． 借鉴国际经验教训，以国有商业银行产权制度改革为中心，建立和完善商业 银行内部控制法律制度，对抵御银行风险，防范大案要案发生，有效地遏制 不良资产的继续增加，提高我国商业银行在国际上的竞争力，确保我国经济 金融体制改革的顺利进行都有着十分重大的意义。 所以，本文试图以国有商业银行产权制度与内部控制之间的关系作为切 入点，探寻国有商业银行产权制度缺陷对我国国有商业银行内部控制法律制 度的建设和实施产生怎样的影响。进而为国有商业银行内部控制法律体系的 2