HT会计师事务所内部控制分析研究--_--针对人力资源视角.pdfVIP

摘 要 随着经济的快速发展，我国资本市场不断完善，各类投资者和投资机构都开 始热衷于资本投资，获取资本价值。会计师事务所作为市场经济的中介机构，既 有效弥补了政府监督的局限性，又有力避免了单位内部监督的舞弊风险，在市场 经济监督中发挥着重要作用。不论是投资者、债权人还是其他信息使用者，都对 会计师事务所的监督作用寄予厚望，均希望通过会计师事务所和注册会计师的审 计工作，能够提高企业财务信息披露的质量，增强财务信息的可靠性和有效性， 从而保证财务信息使用者的权益。 近年来不断曝光的上市公司财务丑闻，表明会计师事务所在市场经济中不断 扮演着重要角色，与此同时，会计师事务所的内部控制和内部治理仍需完善和提 高。作为服务型中介机构的一种，会计师事务所最主要的资源就是人力资源，事 务所人力资源是内部控制环境中的重要环节，同时事务所审计业务质量的高低与 人力资源也有着必然联系。因此，要完善会计师事务所内部控制，提高事务所管 理水平，必须着眼于人力资源视角研究事务所内部控制问题。 本文采用了理论研究与案例分析相结合的方法，基于肌会计师事务所内部 人力资源管理的视角，研究HT会计师事务所内部控制问题。论文共分五章。第 t 一章为绪论。主要阐述本文的研究背景及研究意义、国内外研究动态，在此基础 上阐述本文的研究思路、方式方法，主要创新点和特色。第二章为相关概念与基 础理论。通过对会计师事务所特殊性介绍，并阐述了内部控制和人力资源相关概 念和相关理论概述，使读者对本文所涉及的相关概念有一个全面认知。第三章介 绍HT会计师事务所内部控制现状及问题原因分析。通过对HT会计师事务所概 况和内部控制现状介绍后，分析得出HT会计师事务所内部控制中存在的问题。 在此基础上，对HT会计师事务所内部控制问题进一步细分，将涉及人力资源管 理的部分单独分析论述。包括管理者能力、完善招聘制度和流程、绩效管理和员 工培训相关内容。第四章基于人力资源管理视角提出HT会计师事务所内部控制 问题解决策略。此部分与第三章构成了本文的主体内容，针对第三章提出的问题， 对症下药，提出解决方案和措施。第五章为结论与展望，主要将本文研究结论进 行论述和归纳，并提出本文的不足之处。 关键词：会计师事务所；人力资源；内部控制 n 目 录 第一章绪论…………………．．：…．…………．．1 一、研究背景及意义……………………………………………………………1 二、国内外研究动态……………………………………………………………4 三、研究思路和方法……………………………………………………………6 四、主要创新点…………………………………………………………………7 第二章相关概念与相关理论概述………………………8 一、会计师事务所及其特征……………………………………………………8 二、内部控制的内涵及其要素………………………………………………．10 三、人力资源理论……………………………………………………………．14 第三章|rII会计师事务所内部控制现状及问题成因分析……．．18 一、HT会计师事务所的概况及其发展历程…………………………………18 二、HT会计师事务所内部控制发展现状及问题分析………………………20 三、HT会计师事务所内控问题成因分析：基于人力资源视角……………27 第四章盯会计师事务所内控问题解决策略：基于人力资源视角…．．31 一、优化合伙人选拔制度……………………………………………………．3l 二、制定全面的人力资源管理战略…………………………………………．32 三、完善招聘制度……………………………………………………………．33 四、提高薪酬管理水平………………………………………………………．34 五、树立“以人为本”的重要理念…………………………………………．35 六、建立“和合”性企业文化………………………………………………．35 第五章结论与展望………………………………．37 一、研究成果…………………………………………………………………一37 二、研究展望…………………………………………………………………一