加强货币资金内控 防范资金安全风险.doc

加强货币资金内控 防范资金安全风险 　　摘要：随着市场机制的引入，货币资本已成为当前我国企事业单位经营管理的重要考量因素。货币资金能否安全运转是企业生存和发展的最根本保证，能否有效的控制和预防货币资金风险，关系着企业的安危与经营竞争的成败，是企业发展的致命因子。基于此，本文通过对当前企业事业单位货币资金内部控制的弊端的分析，提出相应的解决措施，以供参考。 　　关键词：货币资金；内部控制；安全风险；对策 　　中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-000-01 　　前言 　　货币资金作为一种支付流通手段，具有相当强大的流动性和适用性，是各种费用支付运转的基础保障，也是企业发展经营的强大财力支撑。但是由于货币资本的流动性和不可验证性使其很容易导致多种风险的产生，同时也是企业内部腐败最容易产生的关键环节。当前，我国企事业单位在对货币资金的内部控制上十分有限，甚至是微弱、疲软的，普遍面临着资金安全系数低、安全风险大等问题。企事业单位内部资金被挪用、贪污和诈骗现象层出不穷，严重危害企事业单位的公共集体利益。因此，加强货币资金内部控制，健全货币资金内部控制体系，有效防范货币资金风险，确保企事业单位资本的安全透明运转，具有十分重要的现实意义。 　　一、当前货币资金内控的弊端 　　货币资金是指企事业单位所拥有的固定资金、流动资金以及现金和存款等资本[1]，具有流动性强，风险高等特点，是保证企事业单位正常经济活动开展的重要因素。在日常的经济运营中，由于货币资金的特殊性，很容易出现丢失、被挪用和贪污的风险，这些都会给企事业单位造成重大的损失，严重危害企事业单位的公共利益。因此，建立健全货币资金的内控制度，能够有效的保证资金财产的安全与完整性，防治腐败现象的发生，确保企事业内部的健康平滑升级。但是，就目前的发展来看，我国企事业单位货币资金内部控制存在着一定的弊端，笔者就此进行分析： 　　首先，就货币资金内部控制环境来讲，该因素是企业建立和实施货币资金内部控制的基础性问题，影响着企业战略决策制定与目标的实现以及内部控制能否有效的实施。但是，当前我国企事业单位在货币资金内部控制环境上普遍存在着管理者内部控制决策不合理、执业人员非专业化以及内部审计监督力度不足等问题。 　　作为企业战略决策首脑的管理者，对内部控制制度的建立健全具有决定性的作用。目前，很多企事业管理者不重视货币资金内部控制制度的建设，不能充分的认识货币资金内控的重要性和必要性，导致内部控制在货币资金面前疲软，无法有效的发挥防控机制，防止资金货币风险的发生。作为货币资金内部控制的执行者，企事业单位的财务人员专业素养较低，不能协同工作确保内部控制的有效运作。内部控制是一个多环节操作的过程，需要各部门的协同配合，更需要专业素质较高的操作人员进行合理化配置，任何环节的疏忽都有可能导致控制失效，现在很多企事业单位财务队伍建设不健全，人员综合职业素养不高，风险防范意识不强，在很大程度上阻碍了货币资金内部控制制度的实施。另外，由于企事业单位“免疫系统”―审计机构的监督约束力不强，导致外部监督机制疲软，是内部控制很难发挥有效作用。 　　二、货币资金内部控制的要点分析 　　做好对货币资本支出和流动的调控工作，有效的控制不法资金的支出与流动，保证资金的合理合法性，实现企业的长足性发展。及时整合企事业单位的资金收益明细，避免资金被挪用、假账漏帐等不良现象的发生[2]。 　　做好对于现金流转调盘存的把控，由于现金流动性特别强，它是企事业单位最难把控的一部分货币资金，因此，企业要对现金的存放流动额度做好明确的规定和说明的同时，安排利益第三方人员对其进行监督检查，不断的完善现金监盘和盘点制度，保证现金的安全与健康流转。 　　明确会计责任，做好会计的监控工作，虽然出纳负责银行与企事业单位的对账，但是会计应承担相当一部分的对账责任，加强对会计工作的监控力度，明确会计的权责范围[3]，防治贪污舞弊现象的发生，组织相关人员定期查明银行存取款及余额的调节表，及时发现问题进行适时的调控。 　　及时对货币资金的直接接触人员进行监查，客观调查监督，采取科学合理的有效措施，进行及时的督促和整治，保证各项工作的顺利开展。加强财务人员的业务能力的培养和职业道德的教育，提高工作人员的思想觉悟和综合职业素质，及时调整岗位机制，保证货币资金管理的健康有序开展。 　　三、健全货币资金内部控制机制的对策 　　第一，货币资金内部控制有效实施的关键在于得到相关领导的重视与支持，只有提高企事业单位领导的货币资金风险防控意识，才能够将内部控制纳入到企事业单位战略决策之中，才能够有效的落实相关制度标准，健全体制结构，保证内部控制的有效实施[4]。 　　第二，保证货币资金内部控制