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论人寿保险的避债和免税问题 　　摘 要 人寿保险是以被保险人的寿命为保险标的、以生死为给付保险金条件的人身保险，人寿保险合同的投保人可以根据个人的能力和需求决定其受保护的范围。恰当地运用人寿保险合同可以有效地防范债务风险的困扰，合理地规避公司经营过程中的债务风险。人寿保险具有免税功能，合理地利用这一功能不仅可以减少经营成本，还可以平衡资产配置，特别是面对我国将要开证的遗产税，提前做好财务安排更是意义重大。 　　关键词 人寿保险 避债 免税 　　作者简介：于桂红，北京信息职业技术学院财经管理系教授；张星科，伯万科资产保全研究室；王凤璐，山东理工大学法学院。 　　中图分类号：D922.28文献标识码：A文章编号：1009-0592（2013）11-293-02 　　人寿保险是以被保险人的寿命为保险标的、以生死为给付保险金条件的人身保险。人的寿命不可以用来买卖，但人寿保险合同某种程度上可以把人的寿命从无价的形态变成有价的形式并通过法律加以保护，人寿保险合同的投保人可以根据个人的能力和需求决定其受保护的范围。因此，借助于人寿保险合同这一工具，人生的财务自由是完全可以由自己设计出来的。也正是基于这种理念，根据相关法律的规定，合理地运用人寿保险，可以成功地避债与免税。 　　一、人寿保险的避债问题 　　随着社会的发展，人寿保险合同的功能在不断演化，目前人寿保险合同已成为个人特别是公