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计划和预算执行评估模型的设计与实施 　　【摘 要】 电网建设项目是典型的复杂系统，其系统运动过程主要由管控者、管控对象及管控手段等要素构成，此三者共处于同一系统环境，具有各自独特的功能。鉴于此，唯有通过系统动态的观点去考量项目建设全过程，才能对电网建设整个生命周期作出全面的（过程）绩效评估。综合计划与预算执行评估体系的过程管理模块可以及时发现并纠正计划与预算的执行偏差，避免非计划项目及支出的执行，对计划项目及预算支出的绩效考核与评价能够产生对项目成本节约的正向激励效应，从而促进企业生产经营成本的节约，提升企业运营效益。 　　【关键词】 电网建设； 综合计划； 预算执行； 绩效考核 　　中图分类号：F235.5 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）31-0054-07 　　一、成果实施背景 　　长期以来，工程建设项目绩效管理普遍采用的后评估体系，主要对项目实施的结果绩效进行评估，其评估结果反映出的成败得失固然重要（可以指引新建的类似项目），但对于被评估项目本身而言则意义不大，其项目管理绩效改善的机会由于评估时点的后置不能对项目本身的绩效管理起到任何积极的促进作用。 　　这种后评估体系的不足（以结果绩效评估为导向）亦反映于电网建设项目中，因此，对于期望实现包括计划、预算执行等综合目标为核心的电网建设项目绩效管理而言，亟须构建一个崭新的过程评估体系，用以支撑项目建设实施过程的管理绩效评估，从而对于实施项目的绩效目标的实现过程进行管控，能够主动地、动态地掌控项目管理绩效的阶段性特征以及绩效管理基准计划实现的可能性，为建设单位提前准备纠偏措施、组织资源、改进管理流程等提出针对性的决策信息。 　　二、成果实施所要达到的目标 　　本项研究旨在实现电网建设项目实施全过程的项目过程管理绩效评估体系构建，以电网建设项目实施全过程各子阶段的预算、计划等基准计划为核心管控要素，以各子阶段的流程质量管理循环（PDCA）为评估体系构建的逻辑出发点与立足点，寻求建立适应电网建设项目特殊性的过程绩效评估体系（主要包括指标体系、评估方法等），以期能够在此类项目实施全过程设立适宜的监测点，采集过程绩效数据信息，用以评估即时绩效特征及基准绩效目标计划实现的可能性，并为管控者及时启动纠偏措施提供决策信息。研究逻辑图见图1。 　　三、成果的内涵和做法 　　（一）电网建设项目过程绩效的管控思路 　　1.电网建设项目各子阶段过程绩效的互动关系分析 　　PMI（Project Management Institute）项目管理的知识体系指出，一个项目管理过程组涵盖起始、计划、实施、控制及结束5种具体管理过程，这些管理过程都围绕项目不同阶段的投入、产出、目的进行，并以各阶段的绩效为核心来实现，从而成为一个严格的集成系统。电网建设项目通过全过程的建设实施及管理，其项目管理基准绩效目标（本项目中以“综合计划与预算控制”为核心控制要素）的实现程度，主要依赖于各业务过程的过程绩效评估与控制――在项目实施系统各个环节，过程绩效目标的实现不仅受制于过程内部的PDCA循环的效率，亦显著地被先行过程的绩效结果所影响，并将此种可能偏离最初预设基准绩效目标的“扰动”扩散于后续过程，如图2所示。 　　2.电网建设项目子阶段过程绩效管控思路分析 　　鉴于前述电网建设项目子阶段的过程绩效互动关系分析，可以发现后评估的手段与方法对于电网建设项目的绩效管理评测时点过于滞后，不利于针对项目全过程的子阶段管理绩效进行诊断与调控，丧失了项目实施过程中的管理绩效改善空间。因此，引入项目过程管理绩效的原理，结合项目实施过程，通过电网建设项目业务过程将项目整体实施流程切分为“过程流”，即时监测其阶段性绩效管理目标、主动地采取纠正性措施或调整基准绩效管理计划，可以使实施项目获得若干次绩效改善的机会，从根本上优化了管控者的绩效管理调节功能，具体的过程绩效管理思路如图3所示。 　　3.基于核心要素的电网建设项目流程分析内容及技术路线 　　本部分研究内容主要依据电网建设项目实施程序，以综合计划与预算控制为核心管控要素，初步整理出相关“过程流”，并最终通过多轮调研核实上述“过程流”，结合目前电网建设的主流项目管理模式规范划分项目实施阶段、子阶段，得出与综合计划与预算控制核心相关的业务过程，并最终绘制出流程图，编制成册，详细的研究技术路线如图4所示。 　　（二）电网建设项目管理过程绩效评估体系构建的技术路线 　　1.电网建设项目过程绩效评估体系的概念模型构建 　　根据工程项目过程绩效评估理论，结合本研究的目标，构建以综合计划与预算控制为核心管控要素的过程绩效评估体系（Project Process Management Performance System， PPMPS）