公共经济学第五章摘要.pptVIP

公共经济学 第五章 税收理论 教学要点 1、认识税收原则及税收制度 2、掌握税收结构的安排及设计 3、掌握税收的收入效应和替代效应 4、了解税负转嫁与税收归宿的内涵及其规律 第五章 税收理论 第一节　税收原则及税收制度 第二节　税制结构 第三节　税收效应分析 第四节　税赋转嫁与税收归宿 第一节　 税收原则及税收制度 　　　 一、税收与税收原则 　　　二、税种分类 　　　三、税率 　　　四、税收的课征方法 一、税收与税收原则 　　　（一）税收 　　　税收是政府强制地无偿地取得收入的一种方式。税收具有强制性、无偿性、固定性。 一、税收与税收原则 　　　税收制度由各种税收要素构成，其中包括：课税主体、课税对象、税率、计税单位、课税环节几方面的内容。 一、税收与税收原则 　（二）税收原则 　　 亚当·斯密：平等、确实、便利与最少征收费用原则。 　　　　　　－－《国民财富的性质和原因的研究》 　　　瓦格纳：税收取得充分收入且有弹性。 　　　　　　　适当税源与税种的选择。 　　　　　　　税收应普遍、平等。 　　　　　　　税收要确实，征收成本最低。　 一、税收与税收原则 　 　　　现代经济理论来看：税收原则可以归纳为两个主要方面： 　　　　　（一）效率原则 （二）公