最新企业内部控制——风险分析课件.ppt

企业内部控制 ——风险评估 近年来，国内外许多企业曾发生过重大的风险事件，三鹿集团、美国雷曼兄弟、AIG、贝尔斯登和中国香港合俊集团等一些大公司的重大破产和欺诈行为。随着市场经济的日益成熟和开放程度的加大，“风险”已经成为企业关注和管理的焦点，作为企业管理的核心——内部控制要想发挥其应有的作用必须加强其对自身进行有效的风险评估，从而根据风险评估结果采取适当的控制活动。 潞安环能公司简介 目前，潞安集团已有一套比较完善的内部控制制度，形成了包括行政、生产、采购、销售、物流、资产、人力资源等的管理制度体系。公司应严格按照其自身的内部控制环境、公司业务和具体工作环节来实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，从而采取有效的应对措施，避免内部控制失控。 潞安环能外部风险分析 一、宏观经济风险。 作为潞安环能主力煤矿，对于该矿来说面临的主要宏观经济风险是世界性的金融危机、人民币汇率风险、国际市场环境风险和社会诚信问题等。该矿的主要客户是钢铁、电力、冶金、化工、建材等，这些行业的诚信度还是值得社会认可。汇率的变动将会影响发行人以外币计价的境外投资实体的价值，从而引起发行人经营收益以及现金流量的变化。 二、市场风险。 煤炭市场具有多变的特点，煤炭需求呈现波动性，使煤炭企业对市场需求的预测带有一定的不确定性。本公司主要面临的成本上升风险，主要表现在税费较重、采购成本上升、支付的工资附加费用增加等。 三、行业政策风险。 国家对矿产资源、环境保护、安全生产、劳动卫生、市场竞争等的有关法律法规、产业政策、技术政策、投融资政策等有关政策的执行是影响煤炭行业的直接风险。 四、自然灾害风险。 煤炭行业属于高风险行业，一部分矿难来自煤炭开采过程中发生的自然灾害，这类风险一旦发生，带来的后果和影响对自负盈亏的企业来说都比较大，对井下作业人员造成一定的威胁，甚至生命。 潞安环能内部风险分析 一、人力资源风险。在人力资源管理方面，政府干预仍然存在，人事的重大决策集中在政府行政部门、企业在机构设置、职工进退等方面自主权不够。在培训方面，培训内容与实践相脱节，在培养职工的实践能力和创新能力方面明显薄弱。 二、财务风险。财务风险是企业最重要和最具有综合性的风险，该公司财务风险从以下五个角度考虑：筹资风险、经营增长状况、收益分配风险、偿债能力和盈利能力风险。 三、安全生产风险。该公司核心煤矿之一的王庄矿在井下先后建立了工业千兆以太环网、无线通讯系统、安全生产综合信息化平台和数字工业电视等监测监控系统，矿井数字化、信息化管理水平显著提高。随着王庄新井的建设、矿井产量的不断增加和瓦斯涌出量的相对增高，矿井安全监测监控系统面临着前所未有的压力和挑战。 四、研发风险。该公司在做大做强煤炭核心产业的同时，加快了电力等新型能源和煤化工产业的发展步伐，然而，该公司在开发新产品时还存在一定的弊端，主要表现在对研发缺乏长期战略规划、研发新产品市场需求的及时跟踪分匹配的研发设备水平相对比较低、对研发经费的不合理分配等，导致该公司的研发水平处于被动地位。 五、营销风险。在激烈的市场经济的竞争下，该公司的运销公司，凭借“潞安煤”品牌，不断巩固老用户，开发新市场，然而，随着煤炭供求趋于平衡的环境下，该公司在产品销售方面仍面临着如下风险：产品质量风险、产品价格风险、产品促销风险、销售渠道风险，这四类风险足以影响该公司未来的产品市场。 外部风险 宏观经济风险 行业政策风险 市场风险 自然灾害风险 权重 宏观经济风险 1 3 5 7 0.559 行业政策风险 1/3 1 3 5 0.261 市场风险 1/5 1/3 1 5 0.133 自然灾害风险 1/7 1/5 1/5 1 0.05 内部风险 人力资源风险 财务风险 安全生产风险 研发风险 营销风险 权重 人力资源风险 1 1/4 1/4 1/3 1 0.074 财务风险 4 1 1/3 3 2 0.244 安全生产风险 4 3 1 3 4 0.435 研发风险 3 13 1/3 1 3 0.161 营销风险 1 1/2 1/4 1/3 1 0.085 通过对外部风险分析，可得到评价指标的权重系数，重要性排序为：宏观经济风险（0.559），市场风险（0.261），行业政策风险（0.133），自然灾害风险（0.047）。 内部风险排序结果具有满意的一致性，其重要性排序（从小到大）为：人力资源风险（0.074）、营销风险（0.085）、研发风险（0.161）、财务风险（0.244）、安全生产风险（0.435） 风险应对的方法 风险降低 风险规避 风险承受 风险分担 A 加强信息系统建设，强调安全生产管理 1、事前预控。该公司安全生产风险在内部风险