内部审计发现的问题.docVIP

2001年．四川省各级审计机关根据审计署的绕～部署． 对中国人民保险登司四1ll省分公司及所属的分支公司 1999-2000茸度的资产 负情、损益进行了审计。本文拟就审 计中发现的闻题相应采取的对策，谈谈笔者自己的?些看 法。 一 、存在的问题 (一】未严格按权责发生制原匿U核算当期保费收八：按现 行保险业财务制度规定，保险公司应按权责发生制核算当期 课费收入，即以签单保费唯为当期的收入=但在实际执行中 有些保险公司是接收忖实现制计算挥费收人，签单保费与实 收保费存在一定的差异，造成收入不能真实反映。其 题主要 有：1，财务会计 度不明确，界定标准不具体；2 部分投保企 业经营状况不佳，影响了保费的收取和实现；3 工级公司对 下级公司采取指标管理控制的“计划管理”模式，在一定程度 上导致跨期作收人等人为调节保费收支司题的产生；等 (二)成本费甩不真实，违纪违趣l较为普盅：各级恨睦公 在成本费用核算二的违纪违规情况较为普嫡，反映出的同题 较多，造成出现这娄问题的主要原固有：1．保险公司内部实 行指标管理尚缺乏科学性 合理性 如：招待费的核算，按《保 险公司财务制度》规定，应接 超过营业收^的千分之三掌握 使用．怛实际 _上级公司层层占一点．基层公可能够用到的就 更少，只好在无指标控制的韶分随意花钱；2．政策不一，导致 具体操作难。虹：防预费支出的列支虽不符台财政部《保险公 司财务制度》f旦却符台巳报财政部各寞的《中国人民保险公面 会计制度》；3．有意违规违纪，不按制度办事等等。 (三)未严格执行规定费率，保险市场竞争不规范 f郫量系 统现行的财产险费率是执行的中国^民锃行f 1996]187号规 定的。而我省保险公司，普嫡在规定费车的基础上进行优惠， 有的下浮超过了30％ ．审计发现有的投保企业的费率由规定 的4‰ ：调为1．8‰ ，隆幅达55％ ．由此就少收但费，造成国家 收入流失。其主要原囡有：1．现行费率政簧没有充分考虑地 区闻经济的差异；2．保硷市场竞争所致；3 地方行政 预所 致。即为扶持地方重氧企业或重点项目．地方政府要求保险公 司给予政簧的倾斜和扶持；4 保险市场监管不力， (四)超范虽违规使甩手续费。审计发现，保险系统普遍存 在超范围违规使用手续费的问题，主要表现在：保险企业按代 理代办业务计提8％的手续费．此项费用除支付代理单位外． 相当一部分用于支付非代理业务的投保单位，另一部分用于 保险公司自身的福利等开支．违反了手续费开支畦有关规 定。i司时，在支付方式一兰普遍存在用现金支付等问题 产生这 些问题的主要原因有：悍险竞争和市场经济秩序 规范；索要 回扣等问题比较突出，导致高返还，超比例支付手续费；代理 手续费管理政繁不明礁。如《保险公司财务制度》规定，代理手 续费可在不同险砷f 进行调剂使用，但总额不得突破8％ 。哪 个保险公司开出的手续费比例高，营销人员则可以把保费让 度培它。 (五}违规实施优待 特别是对新生培予无赔款优待，已出 险车给优待，而且无赔款优待均超比例 从审计情况看．各公 司均不同程鏖存在违规支付无赔款优待 题 日]：出险车辆和__ 新车给予优待．优待比例超标准等；有的以“计算失误 为名， 按10％盼比例现金退付保费：有的采取按规定费率承保，接 20％ ，80％ 、90％不同比例收费，少收保险费。出现此类问题的 囡，～是保险市场的激烈竞争，为了维持和扩大自身市场份 额，采取了违规操作；二是机动车险及第三者险保费收入占保 费息收入的比例大，迫于保费收人指标考核压力。同时在入保 公司、平安保硷公司、太平保险公司等争夺保险业务的情况 下，备公司为展业需要，均极力以较优惠的条件来吸引保户。 f六}内部控制制度不完善，管理不严 从这次审计情况 看，保险公司的内部控制制度 完善．管理不严．特异 是对保 险机梅、代理人管理不力等问题比较突出。主要表现在：保险 单证疏亍管理，使用自制保险单证、单证领用登记术完整，手 续不完各，责任不明确．束定期进行清理盘点；朱设置代理手 续费支出台账．难以分清保障收入是来源于营销人员还是来 源于本公司自办业务。 二、科策与措施 (一1规范市场秩序，改革运行机制，建立现代保险企业制 度，提高民族保险业的竞争力。良好的市场经济秩序和环境是 保险企业健康发展的重要前提 国家应下大力气规范现有较 为 昆乱的市场秩序．珍惜和保护有限的保险资原，采取有力措 施遏制保险市场的不正当竞争，净化保险市场。尤其要改变现 行 “计划管理”模式相经营机制，建立和完善国有保险企业 权责分 分级授权统一的法人制度 在经营策略、资原配置、 管理制度等方面要保持全公司的高度统一．轻纯规模和数量 考棱指标，重债务清偿、赔付能力和盈利能力，强化承保质量 控制和风险意识 积极培育和发展保险代理等中介市场，促进