情景二出纳业务的核算精要.pptVIP

知识目标 熟悉货币资金的管理制度。 熟悉各类银行结算方式的结算程序、票据的结算与传递方法。 掌握货币资金收支业务的会计核算方法。 熟悉库存现金清查、银行存款对账的处理方法。 库存现金的日常业务核算 账户设置 “库存现金”账户 日常业务处理 当企业发生库存现金收支业务时，应借记“库存现金”科目，贷记有关科目;当 当企业发生库存现金支出业务时，贷记“库存现金”科目，借记有关科目。 账薄设置 “现金日记账” 序时核算 “库存现金”总账 总分类核算 库存现金核算举例 企业盘点现金时，发现长款200元，无法查明原因。 ①借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 ②借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：营业外收入 200 企业在盘点时，发现现金短款150元，经查系出纳员李某工作失误所致，责其赔偿。 ①借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150 贷：库存现金 150 ②借：其他应收款——李某 150 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产