第七章 基金估值、费用与会计核算-我国基金估值实务.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第七章 基金估值、费用与会计核算 知识点：我国基金估值实务 ● 定义： 包括交易所上市品种、交易所发行未上市品种的估值 ● 详细描述： 1.交易所上市交易品种的估值 （1）交易所上市的有价证券（包括股票、权证等）以其估值日在证券 交易所挂牌的市价（收盘价）估值； （2）交易所上市交易的债券按估值日收盘净价估值； （3）交易所上市交易的股指期货合约以估值当日结算价进行估值； （4）交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允 价值。 （5）交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定 公允价值；在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计 量。 2.交易所发行未上市品种的估值 （1）首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价 值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。 （