第三章消费税的核算要点.docVIP

第三章 消费税的核算 一、单项选择题 1、下列消费品中，实行从量征收的有（ ）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 2、委托加工应税消费品是指（ ）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 3、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 4、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 5、某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（ ）。 A．20% B．15% C．不确定 D．10% 6、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400 000元，价外费用8892元，增值税税额69 292元，则消费税的计税依据为（ ）元。 A．12 228 B．407 600 C．408 892 D．400 000 7、某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10 000元，其应纳消费税为（ ）元。烟丝消费税税率30%、成本利润率5% A．4200 B．3000 C．4500 D．4285 8、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。 A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） B．（材料成本＋利润）÷（1－消费税税率） C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率） D．（材料成本＋利润）÷（1＋消费税税率） 9、进口应税消费品组成计税价格为（ ）。 A．（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率） B．（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） C．（关税完税价格＋关税）×消费税税率 D．（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率） 10、委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。 A．借：委托加工物资 B．借：营业税金及附加 贷：银行存款 贷：银行存款 C．借：应交税费——应交消费税 D．借：应交税费——代扣消费税 贷：银行存款 贷：银行存款 二、多项选择题 1、下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。 A．金银首饰 B．鞭炮 C．木制一次性筷子 D．摩托车 2、纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。 A．在建工程 B．职工福利 C．管理部门 D．连续生产应税消费品 3、我国消费税的特点有（ ）。 A．征税项目具有普遍性 B．征税环节具有单一性 C．征税方法具有多样性 D．税收调节具有特殊性 4、在从量定额计算消费税时，其计税依据包括（ ）。 A．销售应税消费品，为销售数量 B．委托加工应税消费品，为加工收回的应税消费品数量 C．自产自用应税消费品，为移送使用数量 D．进口的应税消费品，为海关核定进口应税数量 5、在下列情形中，对于（ ）在计税时准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。 A．用外购已税的烟丝生产的卷烟 B．用外购已税的化妆品生产的化妆品 C．以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 D．以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 6、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。 A．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 B．手续费 C．委托方代收代缴的消费税 D．违约金 7、消费税纳税环节包括（ ）。 A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节 D．