纳税筹划说课课件新讲解.pptVIP

纳税筹划说课 ２.参考资料 3.网络教学资源 教学过程中可以查阅的相关网站： 国家税务总局 中国税务报 中华财税信息网 中国税收筹划网 大中华财税网 三教 学 设 计 教学方法 导入案例 老师讲授 案例分析计算 案例设计及讲解 学生思考 课后总结 第三章 纳税筹划空间教学过程 A 有人在举办的首届中国财务经理年会上给出席会议的财务经理出了一道难题:一家10人的咨询管理公司,年销售收入预计为1000万元,按正常情况应缴纳的税收大概要80万元左右,如何做到一分钱的税不交,又不违反税法吗? 方案比较……案例启示 B.王某与其二位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180 000元，花店是采取合伙制还是有限责任公司形式？哪种形式税收负担较轻呢？ C 你身边有这样的事情吗 3.案例实务操作-20分钟 某市一酒厂主要生产粮食白酒,产品销售全国各地的批发商,当地的商业零售户,酒店,消费者也到厂里直接购买,以往,当地的购买者每年到工厂以零售价格直接购买的白酒大约为5000箱.为了减轻零售白酒的税负,企业在该市设立了一具独立核算的白酒经销部,该 厂按照销售给其他批发商的产品价格与经销部结算,每箱400元,经销部再以每箱480元的价格(不含税价)对外零售,请问该厂如何利用价格空间进行纳税筹划的? 案例解析 因为设立销售公司不影响从量消费税,在此不予考虑,则: 转让定价前应纳消费税=5000*480*20%=480000元 转让定价后应纳消费税=5000*400*20%=400000元 可见转让定价使酒厂少缴消费税80000元 总结:利用市场经济主体的自由定价权,通过经济组织内部核算的价格方式来进行价格空间的纳税筹划 有人在举办的首届中国财务经理年会上给出席会议的财务经理出了一道难题:一家10人的咨询管理公司,年销售收入预计为1000万元,按正常情况应缴纳的税收大概要80万元左右,如何做到一分钱的税不交,又不违反税法吗? 案例解析 国家规定:新办的服务型企业或私营企业:安排下岗人员,失业人员或退役军人的人数达到职工总数的30%比例的,可以免三年营业税和所得税.这个政策看起来非常简单,却非常实用,该 公司可以安排两个下岗女工干食堂,再安排一个退役军人做司机,这样就可以将80万元的税全免了 总结:吸纳残疾人,下岗工人或退役军人,国家优先安排这些人员的就业政策,所以给予企业以税收优惠,作为企业就应充分利用这些优惠政策来达到纳税筹划的目的 结合之前所学的知识的综合运用 上海虹利公司(代理业)于2004年7月1日开业,当年实现利润100万元,无其他纳税调整事项,应纳税所得额为100万元,所得税率为25%,预计该 公司2005年、2006年利润额分别为４00万元、６00万元。按规定，新办的服务业企业或经营单位，自开业之日起第１年至第２年免征所得税。因此，该公司２004-2005年可以免征所得税，2006年应纳所得税为150万元 .试问企业可以利用哪些方法及政策进行纳税筹划？ 案例解析 如果公司采用延期开业，则可充分利用国家对减免所得税的执行的期限，免税期可推迟到下一个年度 ０４年纳税２５万元 ０５年和０６年作为免税期 为企业节税125万元 五．课程评价 * 说课人：邓毓萍 欢迎指导哦 纳税筹划内容及时间安排 第一章 纳税筹划的总论　　　　４课时 第二章 纳税筹划的相关法律　　２课时 第三章 纳税筹划的空间　　　　４课时 第四章 企业管理环节的纳税筹划４课时 第五章 增值税的纳税筹划　　　４课时 第六章 营业税的纳税筹划　　　４课时 第七章 消费税的纳税筹划　　　２课时 第八章 企业所得税的纳税筹划　４课时 第九章 个人所得税纳税筹划　　４课时 第十章 其他税种纳税筹划　　　２课时 第十一章 国际纳税筹划　　　　２课时 会计工作 财务管理工作 税务专管员 其他经济管理工作 … 　企业 事业机关单位的 会计记账能力 税务筹划 和税务咨询能力 财务管理能力 其他经济管理能力 … 税法 财经法规 会计电算化应用软件 财务会计 统计 … 纳税筹划 主要岗位 岗位能力 核心课程 会计电算化专业 课程的定位 《纳税筹划》是该专业的一门专业核心课 课程的作用： 1 学习后续专业课程的基础； 从事税务咨询,税务专管员进行纳税筹划的前提 ； 为考取注册税务师作准备。 课程的定位 《管理会计》 《财务管理》 《高级财务会计》 主要后续专业课程： 教学目标 教学资源 教学设计 教学过程实施 课程评价 认知目标 了解纳税筹划的含义；熟悉纳税筹划的各种可