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浅谈提高企业内部控制质量的有效对策 　　摘要：内部控制作为企业管理制度的一项重要内容，是企业的发展进步的基础。本文首先论述了提高企业内部控制质量的意义，然后分析了当前企业内部控制方面存在的主要问题，最后重点探讨了提高企业内部控制质量的对策。 　　关键词：内部控制；意义；问题；对策 　　中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号： 　　 　　1提高企业内部控制质量的重要意义 　　1.1能够为企业决策提供详实、准确的数据支撑。全面科学的内部控制工作能够对企业生产经营、日常工作等情况进行详细准确的控制，能够对企业的决策提供详细、客观的数据支撑，帮助企业决策层充分了解企业的现状和存在的问题，为其决策提供支持。特别是对财务工作而言，由于市场的波动性极强，准确的财务数据能够帮助企业了解市场风险、财务风险，从而提取采取措施，规避风险，降低企业的无效消耗，是企业决策的必要条件。 　　1.2能够确保企业经营活动高效运行。良好的企业内部控制制度，能够对企业人员进行合理分工，对其工作状况进行及时的反馈，从而发现和解决问题，特别是能够有效的对企业各部门和员工工作进行监督和协调，促使企业人员认真履行职责，从而为企业生产经营活动提供保障，有力的促进企业的生产效率提高。 　　2目前企业内部控制方面存在的主要问题 　　在实际的工作中，由于企业自身管理水平和企业决策层观念等因素的影响，导致我国企业在内部管理方面还存在着不少的问题和盲区亟待解决。具体而言，主要包括以下几点： 　　2.1企业内部控制的认识还有误区。 　　虽然企业内部控制的重要性得到了企业的认可，但在实际的操作过程中，企业对内部控制还存在着不少的误区。一是企业高层将内部控制简单地看做是对企业基层的工作，忽视了对自身控制的制度的落实。虽然多数企业已经建立起了现代法人治理的结构，但我国企业大多是属于家族型或是合伙性的企业形式，企业董事长、经理人多为一人所担任，董事会、监事会也难以起到相应的监督和管理职能，造成了企业内部控制在高层的真空，影响了企业决策的科学性；二是企业内部控制起步晚，对其的认识落后与现实的需要，在人力、物力、财力方面给予的支持不够，影响了企业内部控制的积极性和有效性，尤其对相关工作人员的扶持力度不够，造成了企业虽然有相关制度和工作人员，但其所发挥的作用远远达不到实际的需要。 　　2.2企业内部控制制度制定和落实还有死角。 　　由于企业内部控制历时时间短，没有形成一个较为完成的体系，我国企业对其认识也不全面，就造成了内部控制制度的制定和落实还有着不少的死角。一是企业内部控制制度不完善，对企业内部监管工作的落实造成了许多不便，如对企业基层物资、财务的管理方面工作的细致程度不够，往往给某些人造成了可乘之机；二是对制度的落实的力度不够，许多制度仅仅停留在文字上，真正有效发挥作用的制度还很少，导致制度成为了摆设，成为了“挂着嘴上、写在纸上、帖子墙上”给人看的表面形式；三是相关人员的责任心不高，由于企业缺乏对内部控制工作有效的奖励和惩罚措施，或是相关规定落实不到位，导致工作人员的积极性不高，对所担负的工作得过且过，影响了制度效能的发挥。 　　2.3企业内部监督机制还有待提高。 　　内部监督机制的落实是促进企业内部控制的重要举措，是提高企业管理效能的重要方法。但在实际的工作实践中，许多内部监督人员其工作的独立性和公正性难以得到保证。一方面，企业缺乏对监督人员工作独立性的尊重，尤其我国企业大多数仍处于家族型企业的现状，其对监督人员工作职责有一定的抵触，往往有意无意间给其造成工作的困难，甚至直接干扰其履行监督职能；另一方面，则是工作人员自身的素质还不高，职业道德、工作能力还有待提高，工作中粗心大意，既没有坚持会计准则和会计法规，也没全身心投入努力工作，导致了内部监督机制形同虚设，影响了工作的质量，难以为企业决策提供可靠的数据、信息支持，给企业决策带来极大的不确定因素，决策风险加大，影响了企业的长远发展。 　　3提高企业内部控制质量的对策分析 　　3.1进一步提高企业对内部控制工作的认识。 　　企业要通过多种手段提高对内部控制的认识，让企业上下都能正确认识到内部控制工作对企业、对自身的积极作用。一方面，企业高层要能充分认清内部控制工作的重要性，尊重其工作的独立性，不干涉和阻挠其工作，同时为其建立良好的工作环境；另一方面要通过多种手段，提高企业对内部控制工作的认识，通过企业文化的宣传、法律法规制度的宣传等工作为其营造良好的工作的环境，使企业能够逐步熟悉和认识到内部控制工作，特别是一些中小企业更要努力营造的良好的工作环境，逐步建立起现代企业制度，以适应市场竞争的需要。 　　3.2进一步完善企业内部控制工作制度与落实。 　　要对企业管理制度有着全面清晰的认识，对内部控制的