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论金融审计防范金融风险的作用及措施 　　摘要：随着全球经济一体化趋势的不断加强，金融风险防范成为我国金融机构和政府部门及社会各界共同关注的一个重要问题。金融风险具有十分严重的社会危害性。金融审计在防范化解金融风险隐患中，应当充分发挥自身优势，利用信息畅通的渠道优势，承担应有的责任并发挥重要的作用。 　　 关键词：金融风险，金融审计，作用，措施 　　 中图分类号：E232.6 文献标识码：A 文章编号： 　　 金融风险作为经济风险的一种，是指金融机构在经营过程中由于决策失误、客观情况变化或其他原因致使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。一家金融机构产生的风险，所带来的后果往往超越其自身影响到整个金融体系的稳健运行，甚至引发危机。因此，在分业经营、分业监管的环境下，金融审计如何发挥自身优势，揭示和防范金融风险、推动建立健全高效安全的现代金融体系和系统性风险防范机制，显得尤为重要。 　　 一、金融风险概述 　　 随着经济全球化发展，世界经济和政治格局正在发生巨大变革，包括中国在内的世界各国金融体系和风险管理体系都面临前所未有的挑战。金融安全是国家经济安全的核心，金融的安全和稳定离不开有效的金融风险管理。目前我国金融机构的信用风险在上升，不良资产已呈抬头之势，有效地防范信用风险，将是我国金融业长期面对的挑战。除了信用风险，金融机构的市场风险和操作风险也不容小视。 　　 金融风险是经济主体在从事资金融通活动中遭受损失的可能性。主要包括： 　　 1．信用风险。它是由于借款人或市场交易对手的违约（无法偿付或者无法按期偿付）而导致损失的可能性。几乎所有的金融交易都涉及信用风险问题。 　　 2．市场风险。它是由于市场因素（如利率，汇率，股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。这些市场因素对金融参与者造成的影响可能是直接的，也可能是通过对其竞争者、供应商或者消费者所造成的间接影响。 　　 3．操作风险。它是由于金融机构的交易系统不完善，管理失误或其他一些人为错误而导致金融参与者潜在损失的可能性。 　　 4．流动性风险。它是金融参与者由于资产流动性降低而导致的可能损失的风险。当金融参与者无法通过变现资产，或者无法减轻资产作为现金等价物来偿付债务时，流动性风险就会发生。 　　 金融是现代经济的核心，金融机制健全，运行稳定，将促进社会资源合理配置和经济有序增长；金融一旦出现问题，将会导致产业结构失衡，甚至把经济发展带入困境。金融机构在具体的金融交易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的生存构成威胁；具体的一家金融机构因经营不善而出现危机，有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发生系统风险，金融体系运转失灵，必然会导致全社会经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治危机。 　　 二、金融审计防范金融风险的作用 　　 1、揭示潜在风险，维护金融安全。 　　 金融审计组织方式由“事后审计”、“一审管几年”的模式发展到跟踪审计（调查）模式，强调持续跟踪、主动预警。审计机关能够发挥“免疫系统”功能，尽早识别影响金融安全的各种风险隐患，准确判断风险隐患的严重程度，及时督促纠正问题和规范管理，维护金融安全。 　　 2、及时反馈信息，提供决策依据。 　　 通过审计或审计调查，针对苗头性、倾向性、普遍性问题，在宏观层面深入分析成因，从全局角度反映和揭示问题，从体制机制层面提出积极合理的建议，发挥审计的建设性作用，为政府决策提供依据。 　　 3、有效防范风险，健全机制体制。 　　 一方面揭示和防范金融风险，加强对金融创新的监管，推动建立健全高效安全的现代金融体系和系统性风险防范机制；另一方面，针对金融机构制度和管理上的缺陷，促使其完善内部控制机制，有效防止苗头性问题转变为全局性问题。 　　 4、揭露违法行为，保持惩戒力度。 　　 金融审计的一个重大成果就是对重大违法违规问题的查处，揭露隐藏我国金融体系中的一个个“地雷”。对于在审计中发现的重大问题线索，必须坚持一查到底，及时移送有权处理部门并对后续处理处罚加以跟踪落实。揭露金融领域的重大违法违规问题不仅是为了惩戒违法犯罪分子，也是体现国家审计权威，保持审计监督影响，震慑潜在违法违规行为，促进金融机构平稳健康发展，维护国家金融安全的有力措施。 　　 三、金融审计防范金融风险的措施 　　 1、培养高素质的金融审计人才队伍。 　　 鉴于金融审计的特殊性，加强专业人才队伍建设至关重要。一是加强宏观分析能力培养。金融审计必须要宏观着眼，及时反映宏观经济政策的运行效果。二是加强数据挖掘能力培养。金融业的业务数据标准，为数据分析和挖掘创造了先天条件。有意识地将科学的数据分析运用到审计工作中，锻炼队伍，提高审计效率。三是加快金融业务知识更新。提高审计人员的业务水平，全面