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麻万片区2013年财务培训会 培训内容 学校的收入有哪些 怎么知道学校还有多少钱 怎么支出资金 票据的审核 票据的整理 如何分类 填写报销汇总单 资产管理 一、学校收入有哪些 在职工资和绩效工资（基础部分）（打工资卡） 在职教职工绩效工资（奖励部分）（拨入学校） 退休费和生活补贴（打工资卡） 贫困寄宿生的生活补助（拨入学校） 两免中的公用经费（拨入学校） 事业收入（房租、学前教育收入、勤工俭学收入、校办企业收入等），必须上交财政专户，由预算外转入预算内再拨回学校 其他收入（捐赠收入、利息收入等） 校舍建设与维修专项资金（一般不过学校） 中华人民共和国现金管理暂行条例 第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理： 　　（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； 　　（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； 中华人民共和国现金管理暂行条例 第二十一条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： （九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； （十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 三、学校如何支出资金 总原则：按批准预算支出 1.专款专用，公用经费不能用于发放教师津贴，不能用于偿还学校债务，用于学生的钱不能用于教师，项目经费要用于项目建设不能改变用途。 2.调整预算要报批，不能自已随意改变 3.资金支出要公示，要经得起审计和检查 4.大宗支出要召开班子会、教师会议谈论 经费的控制支出事项（1） 实施绩效工资后，学校不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴或奖金，不得违反规定的程序和办法进行分配。对违反政策规定的，要按照相关文件规定，坚决予以纠正，并没收违规资金上缴国库，追究有关人员的责任。 经费的控制支出事项（2） 严格控制招待费、租车费，会议费、严禁高档娱乐场所消费。 财务管理的规定（支出管理3 ） 实行大额公用经费支出分级审核制度。维修 护 费、会议费、培训费、劳务费、其他商品和服务支出（校园绿化）、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、信息网络购建、其他资本性支出（如批量购置课桌凳、学生用床、图书等），小学单项经费支出在500元——2000元的、初中单项经费支出在1000元——3000元的，报中心学校校长（负责人）审批后方能实施；小学单项经费支出在2000元、初中（含特校）单项经费支出在3000以上的，报教育局审批后方能实施；非义务教育学校单项经费支出在5000以上的 含5000元 ，报教育局审批后方能实施。 学校经费支出实行“一支笔”审批制度，校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务资料的真实性和合法性负责，实行任期经济责任审计和经济责任终身追究制。 严格支出原始凭证的规范性、真实性、合法性，杜绝不规范、不合法票据入账，不得虚列虚支，不得白条入账。 《中华人民共和国会计法》 第十四条　会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。  1、原始凭证的审核 ⑴审核原始凭证的有效性，看是否是过期或作废发票。 ⑵审核原始凭证的票面，看有无涂改、刮擦痕迹。 ⑶审核原始凭证的出具发票单位名称，一看其与本单位有无经济往来，二看发票内容与出票单位的经营范围是否吻合。 ⑷审核原始凭证的所填单位名称与本单位是否相符。 ⑸审核原始凭证的金额大小写是否符合规范。 ⑹审核原始凭证的单价是否符合常规。 7 审核原始凭证的印章，一看有无税务或财政监制章，二看有无开具单位印章，三看有无开票人签章。 8 审核原始凭证的备注，看是否注明“违章罚款”“个人负担”等字样。 9 审核原始凭证的附件是否齐全，附件金额是否与票面金额相符。 10 审核原始凭证的报销签字手续是否齐全，签署的意见是否明确。 2、对学校报销有关费用的原始凭证的具体要求 1 差旅费：差旅费报销单应填明：