建立内审机制的重要性和方法详解.pptVIP

建立内审/内控机制的重要性和方法 The importance and methods on internal audit/control system in department management 田景伦 5 Aug，2014 Contents： 1、内部控制的概念 2、内部控制的重要性 3、内部控制的框架 4、在科室管理中充分构建内控机制提高管理水平 1、内部控制的概念 1.1内部控制：最早是经济和财务管理的一个术语，在1949年，由AICPA（美国注册会计师协会）下了一个权威定义： ----由组织的计划和组织的内部为保护其财产的安全、检查其会计资料的准确性和可靠性，提高经营效率，保证既定的管理政策得以实施而采取的所有方法和措施。 当前，内部控制扩展为财务控制和管理控制，今天要讨论的是后者。 1、内部控制的概念 1.2企业内部控制制度：企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念： 1、企业内部控制的本质：是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。 2、企业内部控制的途径：是依靠人员来实施的。 3、企业内部控制的目标：只为企业提供合理的保证。 4、企业内部控制的特点：可实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标。 5、企业内部控制的意义：是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的