信贷部业务交流要点.pptVIP

一、自营贷款业务 1.15贷款逾期后会计核算办法 1）贷款本金或者利息逾期90天后，会计分录为 借：非应计贷款——某单位 贷：逾期贷款——某单位 如有未扣收的应收利息，则应冲减利息收入，会计分录为 借：利息收入 贷：应收利息——应收未收利息 同时将冲减的利息收入计入表外 借：表外利息 2）对贷款收取的复利以及贷款转为非应计以后的利息同样也要在表外反应。 一、自营贷款业务 1.15贷款逾期后会计核算办法 3）逾期贷款还款时的会计分录为 借：吸收存款——活期存款——某单位 贷：逾期贷款——某单位 4）非应计贷款归还时会计分录为 借：吸收存款——活期存款——某单位 贷：非应计贷款——某单位 归还未收取的表外利息时首先将表外利息转出 贷：表外利息 同时将收取的利息计入表内 借：吸收存款——活期存款——某单位 贷：利息收入 5）贷款损失准备的提取及贷款的核销略 一、自营贷款业务 1.16银监会有关信贷业务的规章、规范性文件 1）《企业集团财务公司管理办法》第四十六条 规定： 财务公司对单一股东发放贷款余额超过财务公司注册资本金50%或者该股东对财务公司出资额的，应当及时向中国银行业监督管理委员会报告。 2）《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》监控指标第五条规定财务公司的资本充足率不得低于10%，资本充足率的计算公式为：核心资本与附属资本可计算价值之和减去资本扣减项/风险加权资产，根据此可以推算出财务公司成立后可以发放的贷款余额上限。 第七条规定财务公司的不良贷款率不应高于5%，不良贷款率的计算公式为：（关注贷款+可疑贷款+损失贷款）/贷款余额。 第九条规定贷款损失准备充足率不得低于100%，贷款损失准备充足率的计算公式为：贷款损失准备的已计提数/贷款损失准备应计提数。 监测指标两项 第十六条 存贷款比例为各项贷款与各项存款之比。 第十七条 单一客户授信集中度为最大一家客户授信总额与资本净额之比。 二、票据业务 2.1票据代保管业务 2.1.1业务定义 票据代保管业务指财务公司与成员单位（票据持有人）在协商一致的基础上签订《票据代保管协议》，由票据持有人委托财务公司办理银行承兑汇票代理保管的中间业务。财务公司行使保管职能。 2.1.2代保管汇票业务范围 财务公司代保管汇票业务范围包括《企业集团财务公司管理办法》规定的成员单位及集团公司有关职能部室持有的票据。 财务公司汇票代保管业务包括集团成员单位之间的票据转让和集团成员单位对外支付转让。 2.1票据代保管业务 2.1.3票据代保管业务流程 1）.签订代管协议 财务公司工作人员向集团成员单位介绍票据代保管业务后，财务公司与集团成员单位（票据持有人）经过自愿、平等协商签订票据代保管协议。 2）代保管汇票存放 （1）.票据持有人向财务公司提交银行承兑汇票原件，在票据原件上做好背书，并在财务公司制《票据代保管收据》签章确认； （2）.财务公司取票专员在成员单位制《票据登记表》上签章章，《票据登记表》及《票据代保管收据》一式两份，财务公司与票据持有人各持一份； （3）.财务公司取票专员将票据交信贷部记账人员作收票登记，取票专员复核票据；信贷记账员记账后打印《票据清单》，并在《票据清单》上签章。 （4）.信贷部票据管理员在《票据清单》上签章后将银行汇票封存放入财务公司代保管库。 2.1票据代保管业务 3）代保管汇票的支付 代保管票据的支付包括银行承兑汇票在集团公司成员单位之间的转让和集团公司成员单位的对外支付。 （1）．根据有关部门的计划，票据持有人提交《银行汇票背书转让通知单》，并加盖预留印鉴；汇票收款人在《转让通知单》收款人栏加盖财务专用章（经办人签章或者填写身份证号码）。 （2）.财务公司记账人员根据《汇票背书转让通知单》填具票据内容在企业票据系统进行记账操作。 （3）.记账完成后，信贷部票据管理员从代保管库提出票据原件，将票据原件同《银行汇票背书转让通知单》逐一核对确认；核对无误后财务公司在背书转让通知单上加盖财务公司代保管专用章，并将汇票交与收票人。 （4）.银行承兑汇票背书转让通知单一式五份，财务公司一份，收票单位一份，票据背书人两份； （5）.银行承兑汇票的支付必须按照财务公司规定的手续和程序办理，否则视为无效。 2.1票据代保管业务 4）代保管汇票的贴现和托收出库 （1）.票据贴现 按照集团公司文件精神，成员单位如需办理票据融资，优先考虑到财务公司办理申请；协商一致后双方签订《贴现协议》，填制《贴现凭证》，票据背书转让给财务公司。 （2）.集团成员公司可授权财务公司办理汇票托收业务。 财务公司于贷款到期前15日在商业银行办理托收业务，