全面预算管理培训课件要点.pptVIP

致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 全面预算管理的内涵 预算管理的核心在于对企业未来的行动进行事先安排和计划，对企业内部的各种资源进行分配、考核和控制，更在于企业按照既定目标行事，从而有效实现企业发展战略。 （提示） 事先的计划 现实的变化 资源存在的广泛性 资源调动的局限性 发展战略 短期目标 管理目标 管理手段 预算管理的作用 预算管理存在的基础 预算管理存在的基础 预算管理的主要环节 预算管理的内在层面 预算的编制过程 正确理解预算的编制过程 预算的控制是什么 预算与考核 纠结啊 在企业实践中，不同的企业之间存在着两种比较典型的预 算管理理念： 第一种就是考核控制型：有明确的承包指标，因为预算数字将是其未来的资源和利益所在，所以要经过反复的讨价还价过程。这种预算逻辑的出发点是：要想拿到奖金，就必须完成预算，依靠激励完成任务，领导可以放心授权，很少干涉；只看结果，不看过程。 另一种就是掌控未来型：业绩考核与控制是另外的一套系统，与预算不直接挂钩；预算的准确程度较高，激励作用靠职业经理人制度；预算的结果用于分析和改进工作。这种预算的特点是：预期比较切合实际，容易做出正确的判断和决策，改进提高很有效率。 不妨跳出预算看预算 谈预算最终要谈到管理。其实，任何一种管理理念和工具都是相通的，都必须融入系统的管理理念当中去才能发挥作用。所以，预算作为管理工具之一，无法脱离其管理的核心思想和本质。 预算是企业商业计划循环中一个重要的环节，撇开其他环节而孤立的看预算将是一件很简单和无足轻重的事情，同时也失去了其应有的诸多重要功能和作用，成为财务部门自娱自乐的一个工具和项目。因此，我们即便是只谈预算，也绝对离不开其他环节的相互配合和辅助 预算只是一种管理工具，对于每个企业来讲：在什么场合、如何来使用、要达到什么目的，完全是一个仁者见仁，智者见智的话题。但是，其“根本”不应该脱离企业经营和管理的实际，不应该脱离对商业环境的理解 * 财务会计 财务管理 管理会计 财务会计的职能主要是反映和控制经济活动过程， 财务管理以筹资活动、投资活动、营运资金活动和利润分配活动为主轴而展开管理 管理会计，它是现代管理学与现代会计学的有机融合 - 少数股东损益 8,332,888.11 归属于母公司所有者的净利润 8,332,888.11 四、净利润 1,904,565.23 减：所得税费用 10,237,453.34 三、利润总额 - 其中：非流动资产处置损失 39,782.73 减：营业外支出 563,928.93 加：营业外收入 9,713,307.14 二、营业利润 - 投资收益 206,721.24 资产减值损失 1,350,798.20 财务费用 12,812,346.00 管理费用 7,550,931.23 销售费用 111,692.73 营业税金及附加 60,776,366.74 减：营业成本 92,522,163.28 一、营业收入 金额 项 目 财务会计的视角 安全边际量 亏 损 区 （x0,y0） 保本点E 变动成本 固定成本 销售量（件） X 利润 销售收入线 y=p x 总成本线 y=a+bx 固定成本线　y=a x0 x1 y0 收 入 成 本 y （元） a 0 盈 利 区 安全边际额 管理会计的视角 投入资金：6.56亿 达纲时间预计：2015年（3万个单位） 达纲目标售价：8.8万/单位（不含税） 目标材料成本：6.4万/单位（不含税） 静态资金回收：9.06年（含建设期） 动态资金回收：13.42年（含建设期） 累计净现值13203万 内部收益率13.2%（行业回报标准15%-20%） 项目具备经济投资价值 基本具有财务可行性 但距离正常的投资回报有差距 项目经济分析（达纲产能3万个单位） 财务管理的视角 ————解读全面预算管理 全面预算管理的基本内涵 主要介绍全面预算管理的概念，并从计划、资源、 目标等方面阐述全面预算管理的重要性 公司预算管理体系的一般流程 简要介绍公司的预算管理体系的一般要素并从实务角度分 析公司预算管理的特点 在实施预算管理中如何避免陷入误