税收常见问题解答一本通详解.doc

目 录 增值税常见问题解答 第一问 整体资产转让是否缴纳增值税？ 第二问 资产重组中的货物转让要缴纳增值税吗？ 第三问 施工企业自制产品要缴纳增值税吗？ 第四问 销售货物兼营非应税劳务如何缴纳增值税吗？ 第五问 销售额超过小规模纳税人标准但未申请一般纳税人的企业怎样缴税？ 第六问 增值税纳税义务发生时间如何确定？ 第七问 收到厂家的返利要交增值税吗？ 第八问 出售固定资产需要缴纳增值税吗？ 第九问 收到的货款违约金、仓储费等费用要缴纳增值税吗？ 第十问 能否放弃享受增值税免税资格？ 第十一问 包装物押金是否缴纳增值税？ 第十二问 电梯维修保养收入是否缴纳增值税？ 第十三问 赠送礼品增值税如何处理？ 第十四问 软件生产企业增值税退税额如何计算？ 第十五问 软件业务收入都交缴增值税吗？ 第十六问 销售树苗是否免税？ 第十七问 提供设备并负责施工取得的收入如何交税？ 第十八问 以物易物如何缴纳增值税？ 第十九问 货物移送外地分支机构如何缴纳增值税？ 第二十问 销售典当物品怎么交税？ 第二十一问 分支机构可以认定增值税一般纳税人吗？ 第二十二问 混凝土生产企业如何缴税？ 第二十三问 企业在本市经营地址变更需要先注销再重新认定税务资格吗？ 第二十四问 哪些运输单据和运费项目能抵扣进项税？ 第二十五问 兼营免税收入如何划分不得抵扣的进项税额？ 第二十六问 货物损失需要作进项税额转出吗？ 第二十七问 增值税留抵税额有无抵扣期限？ 第二十八问 购买客车能抵扣进项税金吗？ 第二十九问 外购的设备和材料用于厂房建设及配套设施能否抵扣进项税金？ 第三十问 购买财务软件能抵扣税款吗？ 第三十一问 购进农产品如何抵扣进项税金？ 第三十二问 汇总开具的防伪税控专用发票能抵扣进项税吗？ 第三十三问 辅导期一般纳税人取得的抵扣凭证当月认证后就可以抵扣进项税吗？ 第三十四问 如何申请开具红字增值税发票通知单？ 第三十五问 什么情况下由销货方开具红字通知单？ 第三十六问 增值税专用发票认证超期怎么办？ 第三十七问 作废增值税普通发票有何规定？ 第三十八问 丢失增值税专用发票如何处理？ 第三十九问 红字专用发票是否需要认证？ 第四十问 一般纳税人丢失、被盗税控设备怎么办？ 第四十一问 金税卡、IC卡损坏怎么办？ 第四十二问 增值税扣税凭证抵扣期限调整是如何规定的？ 第二章 企业所得税常见问题解答 第一问 财政性资金要缴纳所得税吗？ 第二问 自产货物自用所得税如何处理？ 第三问 到期未收到的租金是否需并入收入申报所得税？ 第四问 买一赠一销售商品，赠送的商品如何确认收入？ 第五问 哪些其他收入需要缴纳所得税？ 第六问 政策性搬迁或处置收入所得税如何处理？ 第七问 未享受所得税定期减免的老生产性外资企业是否还可以享受原优惠政策？ 第八问 所得税税收优惠是否可以叠加享受？ 第九问 购置环境保护、节能节水、安全生产设备享受所得税抵免优惠应注意什么？ 第十问 研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费是否可以税前加计扣除？ 第十一问 哪些研究开发费用可以在税前加计扣除？ 第十二问 安置残疾人员工资加计扣除应具备的条件？ 第十三问 取得增值税返还是否缴纳企业所得税？ 第十四问 减按20%税率征税的小型微利企业必须符合哪些条件？ 第十五问 核定征收的企业是否可以享受小型微利企业的20%税率征税？ 第十六问 职工福利费税前扣除内容和标准？ 第十七问 开办费所得税如何处理？ 第十八问 哪些财产损失需要经过税务机关审批后才能在税前扣除？ 第十九问 固定资产残值率是否可以调整？ 第二十问 固定资产大修费用是否可以一次性扣除？ 第二十一问 计提的资产减值准备能否税前扣除？ 第二十二问 哪些工资薪金支出是合理的？ 第二十三问 如何计算可税前扣除的业务招待费？ 第二十四问 税法规定的固定资产认定标准有无金额的限制？ 第二十五问 清算所得能否弥补以前年度亏损？ 第二十六问 投资未到位而发生的利息支出是否可以税前扣除？ 第二十七问 向个人借款发生的利息是否可税前扣除？ 第二十八问 高新技术企业技术转让所得如何征税？ 第二十九问 受政府资助开发的技术成果发生的费用所得税前可否加计扣除？ 第三十问 当年投资抵免税额不足抵免的是否可以结转抵免？ 第三十一问 计算业务招待费、广告宣传费税前列支标准的收入基数如何确定？ 第三十二问 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？ 第三十三问 计算捐赠支出税前扣除标准的基数如何确定？ 第三十四问 支付给母公司的服务费和管理费是否可以税前扣除？ 第三章 国际税收常见问题解答 第一问 如何区分居民企业、非居