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出纳业务 一、现金业务 二、银行业务 三、往来业务 一、现金业务（一）、取现 （二）收款 （三）注意事项 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。  2、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 3、除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内外，限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在出纳专用的保险箱内，不得随意存放。 二、银行业务 （一）、常用同城银行存款结算与管理 1、安排办理开户手续： 1）将办理开户手续的资料准备齐全（如营业执照、机构代码证等）； 2）填制开户申请书； 3）向开户银行递交开户申请书，并提供证明自身达到开立银行账户条件的证件； 4）向开户银行送交盖有存款人印章的“印鉴卡片” 准备证件资料，填制开户申请书，将相关资料交开户银行，经中国人民银行当地分支机构审核后，领取开户许可证，开立账户。 2 、银行账户又称银行存款账户，或称存款账户，是指机关、团体、部队、企业、事业单位、个体工商户和个人（以下简称存款人）在中国境内的银行金融机构（以下简称银行）开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。按照资金的不同性质、用途和管理要求，存款账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四种。 (1)、基本存款账户 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。每个存款人只能在银行开立一个基本存款账户，基本存款账户是独立核算单位在银行开立的主要账户。 (2)、一般存款账户 一般存款账户是存款单位在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的存款单位不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。如附属非独立核算单位在距离主管单位较远的情况下，为了方便非独立核算的附属单位款项收付而另行开立的账户，是基本存款账户的延伸和补充。一般经银行审查同意后，在就近银行开设。存款单位可以通过本账户办理转账结算的现金缴存，但不能办理现金支取。一个单位不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 (3)、临时存款账户 临时存款账户是存款单位因临时经营活动需要开立的账户。一般是指存款单位在外地设立临时机构或者有临时经营活动需要的情况下，在临时经营所在地银行开设的账户，会计核算上属于“其他货币资金”的“外埠存款”。存款单位可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 (4)、专用存款账户 专用存款账户是存款单位因特定用途需要开立的账户。一般是各单位为特定用途的各项专项基金、专用拨款向银行申请开立专用存款账户。 3、签发支票业务 1）审核相关审批手续。 2）填写转账支票，交印鉴管理员在支票正面加盖预留银行印鉴。 3）让经办人员在票据使用登记簿上签字后，将支票交给经办人员。 4）根据转账支票存根编制记账凭证。 5）根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。 3.1办理支票进账业务 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票实际上是存款人开出的付款通知。支票按照支付票款的方式可以分为现金支票、转账支票和普通支票。 （1）现金支票，支票印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 （2）转账支票，支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 （3）普通支票，支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票， 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。 3.2支票的背书转让 1）审核单据。 2）在票据背书转让辅助登记簿上登记, 登记的内容包括票据的种类、出票日期、出票人或付款人、票据金额、票据编号、被背书人及背书日期、有关业务内容、经办人等。 3）将支票交印鉴管理员在支票背面签章，在被背书人栏上签上被背书人单位名称。 4）将支票复印后，将原件交经办人，并请经办人在登记簿上签字。 5）根据支票复印件编制记账凭证，登记日记账。 【工作步骤】 在辅助登记簿上登记支票内容，在支票上签章，登记日记账。 4、银行本票 4.1办理银行本票 １）填制银行本票业务委托书。 ２）交印鉴管理员加盖预留银行印鉴。 ３