第九章流动资产管理摘要.pptVIP

第9章 流动资产的管理 本章主要内容 一、流动资产管理概述 二、现金管理 三、应收管理管理 四、存货管理 第九章 流动资产管理 第一节 流动资产管理概述 一、流动资产的含义及特点 1、含义 2、特点： 变现能力强； 周转速度； 财务风险小。 第一节 流动资产管理概述 二、流动资产的分类 注意分类的标准 第二节 现金管理 本节主要内容 一、现金的持有动机与成本 二、现金管理目标和内容 三、最佳现金持有量的确定 四、现金收支计划的编制 五、现金日常控制的方法 第二节 现金管理 一、现金的持有动机与成本 1、 现金的持有动机 企业持有一定量的现金，主要是为了满足以下几方面的需要： （1）交易性需要 满足日常开支的需要，如企业购买材料物资、支付职工工资、缴纳各种税费、支付投资者利润或股利等。 （2）预防性需要 满足防止意外事项发生的需要。 （3）投机性需要 企业若持有现金，并用于有利可图的投机活动中，将会获取丰厚的投资收益。 第二节 现金管理 2、 现金的持有成本 （1）持有成本 是指企业因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的再投收益。 （2）转换成本 是企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费。 （3）短缺成本 是指在现金持有量不足而无法及时通过转让有价证券加以补充而给企业造成的