第九章银行存款核算摘要.pptVIP

【例9—15】将银行汇票余额2 300元转销。（余款）借：银行存款　　　　　　　2 300　　贷：其他货币资金 ——银行汇票存款　　 2 300 三、银行本票存款的核算　　银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。【例9—16】中南公司以银行存款4 680元支付银行本票存款。（办理本票）　借：其他货币资金 ——银行本票存款　　　4 680　　　贷：银行存款　　　　　　　　4 680 　　 【例9—17】支付材料采购款4 000元，增值税680元，材料已入库。（用本票支付） 借：原材料　　　　　　　4 000　　应交税费 ——应交增值税（进项税额）680　　贷：其他货币资金 ——银行本票存款　　　　　 4 680 【例9—18】若企业未使用该银行本票购买货物，要求银行退款。（退款）　借：银行存款（库存现金） 4 680　　　贷：其他货币资金 ——银行本票存款　　　　　　 4 680 　　四、存出投资款的核算存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”账户；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”等账户，贷记