第二章增值税的会计核算与税务筹划第六节摘要.pptVIP

3.销项税额的会计处理 ⑴销售产品100件，不含税单价500元/件，开出专用发票，价款50 000元，增值税8 500元。支票支付代垫运费1000元。款项未收到。 发货后，根据销售凭证作分录： 借：应收账款 59 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费—应交增值税(销项税额)8 500 银行存款 1 000 ⑵销售产品20件，含税单价585元/件，普通发票上金额11 700元。购买者要求送货上门，另以现金支付该批售货运费，专用发票上列明金额100元，增值税11元。 不含税价=11700÷1.17=10000元，作分录： 借：银行存款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1 700 借：销售费用 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 11 贷：