第二章货币资金何201093摘要.pptVIP

第二章 货 币 资 金 第一节 货币资金概述 第二节 现 金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金  第一节 货币资金概述 一、货币资金：是停留在货币形态的那部分资金。 二、组成：现金、银行存款、其他货币资金（掌握） 三 、性质：属于流动资产，速动资产（流动资 产— 存货），变现能力强。 四、货币资金内部控制的规定： 1、建立岗位责任制 2、配备合格人员 3、建立授权批准制度 4、加强票据管理 5、加强印鉴管理 6、建立监督检查制度 第二节 现 金 一、现金的管理： （熟悉） （一）使用范围 （二）库存限额 （三）日常收支 二、现金的核算与清查（掌握） （一）账簿设置 （二）会计核算 （三）现金的清查 一、现金的管理： 现金：是流动性最强的一种货币资产。 广义的现金：包括库存现金、银行存款和其它符合现金的票证。 我国会计上所说的现金，是指狭义的现金，即企业的库存现金，包括库存人民币和外币。 （一）现金的使用范围 《现金管理暂行条例》规定：允许企业使用现金结算的范围有：（1）职工工资、津贴；