第六章金融机构往来(商行和央行)摘要.pptVIP

第六章金融机构往来 金融机构往来是指商业银行与人民银行以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的资金账务往来。 联行往来（同城或异地：实时清算系统) 同城：票据交换系统 同业往来 异地：现代化支付系统 商行和央行往来 第一节同业往来的业务核算 一、同业往来的定义 二、包括的内容：资金汇划业务 同业拆借 转贴现 三、资金汇划业务的核算 （见前面第五章现代化支付系统的核算） 四、同业拆借 1、定义：同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。 2、其特点是拆借时间短（一般不超过四个月），定期归还。 3、业务核算 A、拆借的处理 ： 拆出行拆出资金的会计分录： 借：拆放同业——××行户 贷：存放中央银行款项 拆入行拆入资金的会计分录： 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入——××行户 B、到期归还处理: 拆入行归还拆借本息的会计分录为： 借：同业拆入—×行户 利息支出 贷：存放中央银行款项 拆出行收到归还拆