CH2—3 银行结算账户要点解析.ppt

一、银行结算账户的概念 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 【特点】 ①办理人民币业务。 ②办理资金收付结算业务。 ③是活期存款账户。 一、银行结算账户的概念 存款人：是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。(单位和个人） 银行：是指在中国境内经中国人民银行批准可经营人民币支付结算业务的银行业金融机构，包括：如政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、农村信用合作社。 二、银行结算账户的种类 二、银行结算账户的种类 【注意】 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。 个人：包括中国公民（含港澳台居民）和外国个人。 三、银行结算账户管理基本原则 （一）一个基本账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 三、银行结算账户管理基本原则 （三）守法合规原则 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 （四）存款信息保密原则 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行存款账户的开立 1、开户地 存款人应在本地（注册地、住所地）开立银行结算账户。【注册地是指存款人的营业执照等开户证明上记载的住所地。】 符合银行结算账户管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行存款账户的开立 2、开立程序 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行存款账户的开立 2、开户制度 核准制：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户许可证。 备案制：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行存款账户的开立 3、其他注意事项 ①存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 ②银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章为个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （二）银行存款账户的变更 1、变更的内容：银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人(对非法人单位而言)或主要负责人、住址以及其他开户资料的变更。 【注意】 “开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （二）银行存款账户的变更 2、变更期限： 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）银行存款账户的撤销 1、概念：银行结算账户的撤销，是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为 2、撤销情况（有以下情形之一的） 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 注销、被吊销营业执照的 因迁址需要变更开户银行的 其他原因需要撤销银行结算账户的 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）银行存款账户的撤销 3、撤销程序及期限： 1)资格终止类账户的撤销：五个工作日内提出申请 2) 撤销账户的顺序 （先其他再基本） 据规定，存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）银行存款账户的撤销 3、撤销程序及期限： 3) 撤销基本存款账户的程序 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）银行存