申报表填报实务精要.pptVIP

②纳税人应特别注意清单位申报的范围，自己无法判定的，以专项申报方式申报。 ③对提取了资产减值准备的资产发生损失的，因会计核算时已反映减值准备，而计税基础中不认减值准备，因此，在纳税调整时要考虑其对损益的影响。 ④表间关系－A105000第33行 填报要点－A105091 ①本表按专项申报资产损失类型分为四大部分（货币、非货币、投资、其他）。纳税人发生资产损失税前扣除专项申报事项的，无论是否存在税会差异，均应填报。 ②本表第2列“账载金额”，注意应填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额，不是损失资产的账面记载金额。 案例： B公司于2014年8月1日以银行存款100万元直接投资于M公司，取得M公司45%的股份，采取权益法核算该项投资。M公司2014年7月31日的可辨认净资产的公允价值为280万元。若2014年，M公司亏损100万元，B公司对M公司的长期股权投资账面价值冲减45万元，同时确认投资损失45万元。 2015年10月1日，B公司将持有的M公司股份中的一半出售，共得价款40万元。此时B公司对M公司的长期股权投资账面余额为81万元，B公司会计确认投资收益4万元。 特殊事项纳税调整项目与相关政策运用 A105100企业重组纳税调整明细表 目的：反映纳税人发生重组事项时选择一般性处理和特殊性处理税会之间差异及调整情况 政策：财税[2009]59号、2010第4号公告、财税〔2