企业内部控制与风险应对分析研究.pdfVIP

企业内部控制与风险应对研究 摘 要 企业风险无处不在。随着全球经济一体化进程的加剧，企业竞争日益激烈， 每个企业都要面临国内和国际市场的双重压力。面对如此复杂多变的经营环境， 企业只有运用先进的内部控制理论和方法，健全企业内部控制系统，才能提高自 身的风险管理能力，从而在激烈的竞争环境中掌握主动权，保证长远发展。 我国对内部控制与风险管理的研究发展较晚，明显滞后于美国等发达国家 和地区。近几年来，政府相继出台了一系列企业内部控制和风险管理的规范性文 件，特别是2008年6月由我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会5部 委联合发布的《企业内部控制基本规范》，标志着我国初步建立起了完善的内部 控制规范体系。 然而，我国企业界由于历史原因，对风险管理的认识严重不足，多数企业 还没建立起适合企业实际情况的内部控制与风险管理制度，由此引发的企业经营 失败的案例不胜枚举。因此，从风险管理角度对内部控制制度进行研究，建立切 实可行的内部控制制度，对我国企业具有重要的现实意义。 本文系统地介绍了国内外内部控制与风险管理理论发展的历程，以风险管 理最新理论成果一COSO报告、ERM框架作为本文的理论基础。首先对我国企业内 部控制与风险管理的发展作了简要介绍，分析了我国企业内部控制和风险管理存 在的问题。其次，针对存在的问题，提出了几项改进措施，包括进一步完善公司 治理结构、加强信息与沟通、构建激励约束机制等。最后，通过对G公司内部控 制与风险管理实践状况的探讨，指出具体业务流程中存在的问题，并提出了解决 问题的具体措施。 关键词：内部控制；风险管理；COSO报告：业务流程；动态控制与预警； 外包策略 andRisk of Control Corresponding forInternal TheResearch Enterprise Abstract of intensification is the global risk everywhere．With Enterpfise existing each become8胁Y，and enterprises among economic competition integration，the aIld ofbothhome themarket double from be pressure will enterDriseupagainst control intemal t11eory