8第八章内部控制与重大错报风险评估资料.pptVIP

6．描述内部控制主要采用哪些方法？每种方法的优点和缺点是什么？ 7．控制测试的定义是什么？应主要关注哪些内容？控制测试的范围和程度取决于哪些因素？ 8．内部控制测试包括哪几个步骤？在每一项审计工作中，哪些步骤是必需的？ 9．审计人员如何在重大错报风险分析的基础上调整重要性水平，并将其融入审计之中？ 10．什么是可报告事项？管理建议书的含义是什么？管理建议书通常包括哪些内容？ * 4.按控制方式分： 预防性内部控制系统 察觉性内部控制系统 * 一、含义 由公司的首席执行官、首席财务官或者公司行驶类似职权的人员设计或监督的，受到公司的董事会、管理层和其他人员影响的，为财务报告的可靠性和满足外部使用的财务报告编制的符合公认会计原则提供合理保证的控制程序。 * 1.保持详细程度合理的会计记录，准确公允地反映资产的交易和处置情况 2.为下列事项提供合理的保证： 公司对发生的交易进行必要的记录，从而使财务报告的编制满足公认会计原则的要求； 公司所有的收支活动经过管理层和董事会的合理授权。 3.为防止或及时发现公司资产未经授权的取得、使用和处置提供合理保证，否则对财务报告产生重要影响。 * 二、内部控制要素与财务报告认定的关系 1.管理当局的认定： 存在或发生 完整性 权利和义务 估价和分摊 表达与披露 * * 2.控制要素与财务报告认定的关系 内部控制环境与财务报告认定的关系：管理层的