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内控专家解读萨班斯法案第404节
SARBANES-OXLEY SECTION 404: 内控专家解读《萨班斯法案》第
A Guide for Management by Internal Controls 404 节：
Practitioners
企业高管必读
国际内部审计师协会
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2008 年1 月 第二版
2nd Edition, January 2008
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Table of Contents 目录
About the Second Edition III
第二版序言 III
How to Use This Guide IV
使用说明 IV
Introduction 1
序言1
Summary for the CEO and CFO 4
高管概览4
A. Section 404: Rules or Principles 13
B. Revisiting the Principles of Internal Control 16 一、财报内控评估：照搬教条还是灵活操作13
The COSO Framework 21 二、何谓内部控制 16
C. What Constitutes an Effective System of Internal Control COSO 内控模式21
as it Relates to the Requirements of Section 404? 26
三、何谓健全的财报内控系统26
D. Who Is Responsible for Internal Controls? 27
四、内部控制由谁负责27
E. What Is the Scope of Management‟s Assessment of the
S
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