第二章支付结算法律制度解析.ppt

第四节　票据结算方式 一、票据的概念和种类 （二）支票的种类 （三）支票的出票 （四）支票的付款 三、商业汇票 二、银行结算账户的管理原则 1.一个基本账户原则。　　2.自主选择银行开立结算账户原则。　　3.守法合规原则：不得利用银行结算账户进行偷税漏税、套取现金、逃避债务和其他违法犯罪活动。存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。　　4.存款信息保密原则：除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝。 【例题·多选题】（2010年）《人民银行结算账户管理办法》规定，存款人不得发生的行为包括（　）。　　A.出租银行结算账户　　B.出借银行结算账户　　C.套取银行信用　　D.跨行支付 『正确答案』ABC　　『答案解析』存款人不得利用银行结算账户进行偷税漏税、套取现金、逃避债务和其他违法犯罪活动。存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1.地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。　　2.开立的程序　　提交开户申请书和有关证明材料→开户银行审查→向人民银行当地支行备案或核准→核发开户登记证→签订银行结算账户管理协议→建立存款人预留签章卡片。 （1）审查（核准与备案）。 （2）建立存款人预留签章卡片。 （3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准；办理手续）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，除了注册验资账户转基本户和借款转存的一般户。 （二）银行结算账户的变更 　　1.事项： 　　（1）存款人的账户名称。　　（2）单位的法定代表人或主要负责人。　　（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。 　　2.时间要求： 　　（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。　　（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。　　（3）银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并在2个工作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销 　　1.撤销情形：　　2.时间要求：　　　　存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。　　3.注意事项：　　 单位 分行 总行 变更、撤销5天 备案5天 撤销2天 使用、撤销3天 核准、变更、撤销2天 【例题·单选题】（2011年）除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，存款人开立银行结算账户，自正式成立之日起（　）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。　　A.5　　B.10　　C.2　　D.3 『正确答案』D　　『答案解析』存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准；办理手续）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，除了临时户转基本户和借款转存的一般户。 【例题·多选题】（2010年）下列有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的包括（　）。　　A.账户名称　　B.财务负责人　　C.法定代表人　　D.地址、邮编、电话等其他开户资料 『正确答案』ACD　　『答案解析』有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的（1）存款人的账户名称。（2）单位的法定代表人或主要负责人。（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。 【例题·判断题】（2009年）单位法定代表人或主要负责人、存款人地址和其他开户资料发生变更，应在规定期限内通知开户银行并提供有关证明。（　） 『正确答案』√ 四、基本存款账户 概念 存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户（主办账号）。 存款人 （1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。 使用范围 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取（重点★） 开户要求 一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户（重点★） 开立程序 印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三枚图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据。 五、一般存