内部市场核算管理制度要点.docVIP

内部市场核算管理制度 第一章 总则 第一条 为了在我公司内部建立和推行内部市场化管理制度，推行内部市场结算管理工作顺利开展，提高我公司综合竞争力，特制定本管理制度。 第二条 本制度根据河南能源义煤集团要求和我公司市场化核算管理实际情况编制而成。 第三条 本制度概述了市场化核算管理、核算方法、核算流程、核算方法等内容。 第四条 本制度适用于郁山煤业内部市场核算工作。 第二章 内部市场核算组织及职责 第五条 成立内部市场核算管理小组，负责内部市场核算管理的领导、监督、检查和指导工作。 组 长：总经理 副组长：生产副总 机电副总 总工程师 安全副总 经营副总 总会计师 成 员：企管审计部、调度中心、生产技术部、物资供应中心、 机电运输部、人力资源部、财务部、办公室、 安监部负责人 第六条 管理小组下设内部市场核算中心，设在企管审计部，核算中心主任由企管审计部部长兼任。核算中心人员由企管审计部、财务部、人力资源部、机电运输部、物资供应中心、生产技术部、调度中心、办公室、安监部等部门有关人员组成。核算中心具体负责内部市场化核算及运行实施、检查工作。 第七条 核算中心是负责全公司内部市场核算的专门机构。市场主体核算员是所在单位市场核算专职人员，既要配合企管审计部工作，又要对本级市场主体进行核算，业务受核算中心指导。市场核算人员要熟悉生产、经营管理流程，具备一定的财务管理水平。 第八条 核算中心职责 （一）负责草拟市场交易规则和核算政策，报市场管理领导小组审批。 （二）负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体（公司、区队）的收入、支出，核算各市场主体工资收入。 （三）负责确定各市场主体的补贴和追加费用，下达和调整月度费用计划。 （四）负责单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与管理。 （五）负责办理一、二级市场（公司、区队）的日常核算和月度核算。 （六）负责内部市场价格体系及核算结果科学性、合理性的综合分析与上报管理小组审批。 第三章 内部市场核算方法与收支项目设置 第九条 内部市场核算方法 内部市场核算原则上采用统计核算法。 第十条 内部市场收支项目的设置 内部市场收支项目如表1所示。 表1 内部市场收支项目表 项目编号 项目名称 项目编号 项目名称 1 收入 104 定额外收入 101 生产收入 10401 定额外工资收入 10101 工资定额生产收入 10402 定额外材料收入 10102 材料定额生产收入 10403 定额外租赁收入 10103 租赁定额生产收入 10404 定额外电力收入 10104 电力定额生产收入 10405 定额外修理收入 10105 修理定额生产收入 10406 定额外运输收入 10106 运输定额生产收入 10407 定额外其它收入 10107 生产其它收入 105 其它收入 102 服务收入 2 支出 10201 工资定额服务收入 201 材料支出 10202 材料定额服务收入 202 租赁支出 10203 租赁定额服务收入 203 电力支出 10204 电力定额服务收入 204 修理支出 10205 修理定额服务收入 205 运输支出 10206 运输定额服务收入 206 其它支出 10207 服务其它收入 103 单项工程收入 10301 单项工程工资定额收入 10302 单项工程材料定额收入 10303 单项工程其它收入 3 预结工资 第四章 内部市场收支核算流程 第一节 收入核算 第十一条 生产收入 月末依据验收部门提供的产量、进尺等工程和施工条件验收单，根据公司内部价格进行结算，经相关业务部室审核后，由企管审计部再次进行审批，形成采掘单位的产量、进尺生产收入，登入月度收入台账中。 说明： （一）收入是指市场主体通过提供产品或劳务，依据市场价格取得的收益； （二）生产收入是指采掘单位采煤和掘进生产取得的收入； （三）服务收入是指辅助单位提供服务取得的收入； （四）单项工程收入是指市场主体从事单项工程取得的收入； （五）定额外收入是指下级市场主体从上级单位取得的因生产条件变化而追加的收入； （六）其它收入是指除上述收入外的收入； （七）支出是指内部市场主体在提供产品或劳务过程中发生的各种实际消耗； （八）预结工资等于收入总额与支出总额的差额。 第十二条 服务收入 辅助单位服务收入由服务单位开具结算单，被服务单位签字并在确认，最后将第三联结算单交由企管审计部进行审批，然后登记部门收入台账。 第十三条 单项工程收入 （一）单项工程结算由企管审计部负责。按月底实际发生工程项目的有关决算书与结算单据对施工单位与提供服务单位进行结算。 （二）当月完工的单项工程，由企管审计部组织相关部门进行验收，并依据审批预算进行结算