小贷技术之财务信息的分析与检验-资料.ppt

Juni 2007 Name 小额贷款财务信息分析与检验 —贷款分析需要的信息 关于客户家庭及生意的客观性非财务信息 关于客户人品的主观性非财务信息 客户家庭及生意方面的财务信息 小额贷款财务信息的分析、检验 ——核心指标：月可支配收入 最常见的小额贷款产品通常是按月等额还款。根据这种还款方式的特点，在小额贷款业务中，评估客户还款能力的一个核心指标是“月可支配收入”，即把客户的生意和家庭作为一个“经济单位”，每个月可以产生的“自由现金流”的金额。 小额贷款财务信息的分析、检验 —损益表范例 小额贷款财务信息的分析、检验——资产负债信息 通过资产负债信息可以了解客户生意当前的“财务状况”，同时也是识别客户借款需求和判断其贷款用途合理性的重要基础。 资产负债表基本结构  如何获取资产负债和损益信息？ 请客户直接提供《资产负债表》和 《损益表》？认识小额贷款客户小额贷款业务目标客户的特点 认识小额贷款客户--微小企业的特点 微小企业处于“企业金字塔”的塔基，数量巨大，但个体规模很小。 在市场经济体系下，绝大部分企业都是沿着 “微小企业 认识小额贷款客户-微小企业的特点 大部分微小企业注册形式为“个体工商户”，很多是“夫妻店”。 绝大部分客户不制作“财务报表”。由于大部分客户教育程度不高，因此也不懂如何制作“财务报表”。 即使少量客户制作财务报表，也主要是为报税使用，很难反映其真实的经营情况。 大部分客户交税采用“包税”，因此很多客户不长期保存其经营记录。 由于其业务特点，在经营中大量采用现金结算的方式。 财务报表的产生 由于“微小企业”的前述特点，决定了我们必须对银行“传统”的信贷方法进行调整。 在绝大部分情况下不能要求客户提供“财务报表”；即使客户有财务报表，也不能简单地将其作为信贷决策的基础。 客户经理必须在调查的基础上为客户编制或重构“财务报表”。 如何编制/重构报表？ 编制/重构报表的关键是获取《资产负债表》、 《损益表》各科目的数据。 相比而言，由于《资产负债表》反映的是“时点”数据，是客户生意“财务状况”在调查时点上的一张“照片”，因此理论上讲可以相对容易地获得更加可靠的数据。 而《损益表》数据由于是过去一段期间的数据，是“流量”数据。因此，在客户没有完整、可靠经营记录的情况下，数据获取起来会更加困难。 但损益表数据是评价客户偿还能力的核心！ 资产负债表编制/重构 资产负债表编制/重构 资产负债表编制/重构中的重点 资产负债表 对于典型的小额贷款客户来说，主要的资产通常包括：存货、应收账款、设备和交通工具以及预付款项。其中存货和应收账款是调查的难点。 对于小额贷款客户来说，有借款的并不多，但负债往往是一个重大的风险来源，调查起来通常难度也比较大。 损益表编制/重构 损益表编制/重构 损益表编制/重构中的重点 损益表 对于典型的小额贷款客户来说，固定费用中最主要的部分是租金和工资。这两项费用通常调查和把握起来都比较容易。 在这种情况下，能否准确把握客户的损益，关键就是能否准确把握客户的销售收入和毛利率。而销售收入和毛利率通常是损益调查中最困难的两项内容。 现金流量表的编制 1、期初现金 期初客户手头上的现金量，包括现金和银行存款。 手头上的钱并不一定是客户自己的钱，可以是借来的钱，如银行贷款，社会借款等。 2、期间现金流入 期间任何现金流入，不要和期间销售收入混淆，销售收入可能发 生，但不一定收到现金，可能形成应收账款。 可能的现金来源： --现金销售收入 --应收账款回收 --客户的预付款、定金 --债务人现金偿还借款 --获得贷款或私人借款 --其它收入（配偶的工资等）…… 现金流量表的编制 3、期间现金流出 期间任何现金流出，不要和期间销货成本混淆。 可能的现金流出： --原材料现金采购 --支付材料应付账款 --支付现金设备款 --预付款（购买原材料定金、设备定金） --偿还私人借款或银行贷款（车贷、房贷等） --其它开支（如儿女结婚、小孩上大学等） 4、期末现金 期末手头可用现金，不要和期间利润相混淆！！！ 期末=期初+流入-流出 难点：数据的可靠性 销售收入是整个损益表的开端和基石，但如前所述，绝大部分微贷客户不编制财务报表，即使编制可靠度也很低。那么销售收入数据从哪里来？ 路径一：询问客户。 不足：客户口头回答的可信吗？ 路径二：部分客户有销售流水帐，可以看帐。 不足1：客户的帐真实吗？ 不足2：客户的帐簿成堆、又很散乱，逐个去加要几天几夜。 问题：如何高效地获取、检验客户的财务数据呢？ 逻辑检验：一个有用的工具 对于一个客户来讲，其各项财务数据之间是相互关联、而不是各自独立的。这种